Ст 219 нк рф социальные налоговые вычеты комментарии

Социальные налоговые вычеты: как вернуть деньги на обучение, лечение,и благотворительность

Ст 219 нк рф социальные налоговые вычеты комментарии

Продолжая изучать особенности вычетов по налогу на доходы физических лиц, рассмотрим еще один вид вычетов — социальные налоговые вычеты (статья 219 НК РФ)

На всякий случай напомним, что вычеты можно оформить только если вы получаете доход «Вбелую» и этот доход облагается НДФЛ по ставке 13%. Таким образом ИП и фермеры на ЕСХН вычетами воспользоваться не могут.

Итак, при определении размера налоговой базы по НДФЛ граждане имеют право социальные налоговые вычеты в следующих случаях:

Если гражданин перечисляет пожертвования в адрес ряда организаций: благотворительных, социальных некоммерческих, религиозных и прочих, (перечислены в подпункте 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ)

Вычет представляется в размере суммы перечисленных расходов (пожертвований), но не более 25 % от суммы дохода, полученного в течение года и подлежащего налогообложению

Бывает так, что по ряду причин, перечисленных в пункте 1 статьи 219 НК РФП, пожертвования возвращаются, в таком случае, полученный социальный вычет обязательно нужно вернуть (включить в налоговую базу того налогового периода в котором пожертвование или его денежный эквивалент были возвращены.)

Гражданин имеет право на налоговый вычет за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.

Учитываются медицинские услуги, оказанные налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации (ИП, иностранной организации), осуществляющей образовательную деятельность необходимых документов:

– лицензия на осуществлении образовательной деятельности для организации,

– сведения о нахождении в едином государственном реестре, об осуществлении образовательной деятельности для ИП,

– документ, подтверждающий статус организаций, осуществляющей образовательную деятельность для иностранной организации.

А также документов, подтверждающих  фактически понесенные  расходы  на образование. (договор, платёжки)

Социальный налоговый вычет предоставляется за весь период обучения, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также граждан, оплачивающих обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

За обучение в организациях, которые имеют право осуществлять образовательную деятельность (т.е. имеют лицензию) в сумме, уплаченной за каждый год в размере фактических затрат, кроме ограничений, о которых будет сказано чуть позже.

Это касается также суммы за обучение, уплачиваемой ежегодно родителями, возраст детей которых не превышает 24 года, опекунами (попечителями) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения.

Сумма такого вычета составит не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (попечителей, опекунов).

Право на получение указанного социального налогового вычета сохраняется и для бывших опекунов и попечителей над гражданами, бывшими их подопечными и после прекращения опеки, в том случае, если опекуны (попечители) оплачивали обучение своих подопечных до 24 лет в соответствующих заведениях на очной форме обучения.

При применении социального налогового вычета за медицинские услуги, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, которые были уплачены в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.

Сумма налогового вычета принимается в размере фактических расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения, по которому также принимаются расходы, утвержден Постановлением Правительства РФ

Вычет за медицинские услуги предоставляется только в том случае, если медицинские учреждения и ИП, оказавшие эти услуги имеют соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

Если медицинские услуги, лекарства и (или) уплата страховых взносов осуществлялись за счет работодателя, то социальный вычет не представляется.

При уплате гражданами в налоговом периоде пенсионных взносов  по договору или нескольким договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу, в пользу членов семьи, близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ, детей – инвалидов, находящихся под опекой или попечительством.

А также, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору или договорам добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу, в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой, попечительством.

На сумму уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору или договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному со страховой организацией в свою пользу, в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой, попечительством).

Социальный вычет предоставляется  в размере фактически произведенных расходов при предоставлении подтверждающих документов.

При уплате гражданами в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» — в размере фактически произведенных расходов.

Указанные социальный вычет предоставляется при представлении документов, подтверждающих расходы по уплате дополнительных страховых взносов, либо при  представлении  справки налогового агента, если взносы были перечислены налоговым агентом по поручению гражданина по утвержденной форме.

При уплате за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ, – в размере фактически произведенных расходов.

Порядок предоставления социальных налоговых вычетов

Для получения социальных налоговых вычетов необходимо подать налоговую декларацию за тот год, в котором осуществлялись такие расходы.

Некоторые виды социальных налоговых вычетов, такие как как вычет на обучение, медицинские услуги и добровольное страхование могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания года. Для этого необходимо обратиться с письменным заявлением к работодателю, при условии подтверждения гражданином своего права на получение социального вычета, выданного налоговым органом в установленной форме.

Налоговый орган обязан подтвердить право налогоплательщика на указанный социальный вычет в течение 30 календарных дней после подачи письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет

Социальные налоговые вычеты на обучение, медицинские услуги и добровольное страхование жизни предоставляются налоговым агентом с месяца подачи письменного заявления работодателю.

 В том случае, если после подачи заявления работодатель удержал налог без учета социальных вычетов, то сумма излишне удержанного налога должна быть возвращена налогоплательщику.

Если социальные вычеты предоставлены в меньшем размере, чем положено НК РФ, то недостающую сумму можно получить,  подав налоговую декларацию в налоговый орган.

Социальные налоговые вычеты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования при уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, также можно получить до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту.

 Обязательным условием является предоставление документов, подтверждающих расходы, и что указанные взносы удерживались из выплат гражданину и уплачивались в соответствующие фонды и организации работодателем.

Социальные расходы, за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение предоставляются в размере фактически понесенных затрат, но в совокупности не более 120 000 рублей за год.

В случае наличия  у гражданина в течение одного года  расходов на несколько видов социальных вычетов: обучение, медицинские услуги, расходы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, по договору  добровольного пенсионного страхования, по договору  добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную либо по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, необходимо выбрать самостоятельно какие виды расходов, и в какой сумме учитываются,  в пределах максимальной величины социального налогового вычета (120 000 рублей).

Источник: https://sector-solutions.ru/2018/05/socialnye_nalogoviye_vicheti/

Ст. 219 НК РФ (2017): вопросы и ответы

Ст 219 нк рф социальные налоговые вычеты комментарии

Скачать ст. 219 НК РФ

Ст. 219 НК РФ регламентирует условия получения социальных вычетов по налогу с доходов физлиц. В связи с тем, что налогоплательщики нередко сталкиваются с трудностями применения норм данной статьи кодекса на практике, и для облегчения восприятия законодательной информации предлагаем ознакомиться со специально подготовленным материалом.

Как статья 219 НК РФ поможет снизить НДФЛ?

Гарантирует ли статья 219 НК РФ социальные налоговые вычеты для пенсионеров?

В каком случае расходы на обучение нельзя отнести к социальным вычетам?

Все ли расходы на дорогие лекарства и медуслуги можно использовать без ограничений?

Какие страховки можно использовать в качестве социального вычета?

В каких случаях не удастся применить социальный вычет по расходам на оплату медицинских услуг (медпрепаратов или страховых взносов)?

Какие пожертвования могут уменьшить сумму НДФЛ?

Как получить соцвычет до окончания налогового периода?

Как статья 219 НК РФ поможет снизить НДФЛ?

За счет социальных налоговых вычетов физлица-налогоплательщики могут снизить свой налог на доходы. Пределом для некоторых расходов, которые подпадают под социальный вычет, является сумма в 120 000 руб. А по другим расходам, касающимся, например, покупки дорогостоящих лекарств и оплаты таких же дорогих медуслуг, лимита не существует.

О том, в течение какого периода возможно использование социального вычета, читайте в материале «Остаток соцвычета ”на лечение” нельзя перенести на следующий год».

В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФльгота в виде социального вычета в большинстве случаев может быть заявлена при подаче налоговой декларации за отчетный период. При этом при обращении к работодателю вычеты по расходам на лечение и обучение, а также связанные с уплатой пенсионных (страховых) платежей в негосударственные фонды могут быть использованы раньше.

Для того чтобы заявить о своем праве на соцвычет по ст. 219 НК, налогоплательщику необходимо иметь соответствующие документы, доказывающие факт уплаты денежных средств.

Эти документы впоследствии могут быть затребованы налоговым инспектором при проверке обоснованности использования права на вычет.

При обращении к налоговому агенту налогоплательщику иногда потребуется выбрать, какой из имеющихся социальных вычетов он будет использовать, если таких расходов, подпадающих под вычет, несколько, и они не вписываются в установленный лимит.

Подробнее о каждом из видов соцвычетов читайте в статье «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году (нюансы)».

Теперь следует разобраться в том, какие именно расходы могут быть использованы налогоплательщиком при предъявлении права на налоговый вычет. Важно, чтобы они были обоснованными и надлежащим образом подтвержденными.

Гарантирует ли статья 219 НК РФ социальные налоговые вычеты для пенсионеров?

Статья 219 НК РФ позволяет отнести к социальным вычетам, на которые уменьшается уплачиваемый НДФЛ, пенсионные взносы, а также страховые взносы по добровольному страхованию жизни.

Причем речь идет о взносах, уплачиваемых в негосударственные пенсионные фонды, и что немаловажно, о части платежей, направляемых на накопительную часть пенсии. Данные права определены в подп. 4 и 5 п.

1 ст. 219 НК РФ.

Кроме того, в качестве соцвычетов можно использовать и пенсионные платежи, сделанные налогоплательщиком в пользу ближайших родственников либо членов семьи. Сюда же можно включить пенсионные платежи, сделанные за бабушку/дедушку, братьев/сестер, родителей/супругов, детей/внуков.

В каком случае расходы на обучение нельзя отнести к социальным вычетам?

Согласно подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ физлицо может уменьшить свои обязательства по уплате налога с полученных доходов на сумму потраченных на оплату обучения средств. Ведь фактически произведенные затраты на очное обучение в вузе (свое либо несовершеннолетних детей, не достигших 24-летнего возраста) относятся к социальным вычетам.

Но есть ряд ситуаций, когда платежи за обучение нельзя учесть при расчете НДФЛ. Кроме отсутствия подтверждающих оплату документов, есть еще ряд нюансов, из-за которых социальный вычет налогоплательщику будет не доступен:

1. Если студент обучается на заочной форме по контракту, то оплативший обучение родитель не имеет права на социальный вычет. Основанием служит то, что, как уже говорилось выше, вычет предоставляется родителям детей, учащихся лишь на очной форме.

Однако если студент работает, а договор с учебным заведением составлен на его имя, тогда платежи за обучение он может использовать сам как социальные вычеты для уменьшения размера удерживаемого НДФЛ из зарплаты.

В том случае, если мать оплатила обучение ребенка от своего имени, единственной возможностью для студента использовать социальный вычет будет наличие доверенности, оформленной на мать, с предоставлением права вносить деньги ребенка в качестве оплаты за обучение.

2. Если родитель оплачивает очное обучение в вузе за не достигшего 24-летнего возраста ребенка, но при этом ребенок женился/вышел замуж, то родитель лишается права на социальные вычеты в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Всё дело в том, что, вступив в законный брак, ребенок обретает не только право-, но и дееспособность. А значит, родитель уже не является законным представителем вступившего в брак ребенка и, соответственно, лишается права на соцвычеты. Такая же ситуация может возникнуть, когда у ребенка появились собственные дети без вступления в законный брак.

3. Если родитель оплачивает обучение ребенка, который учится в вузе очно, но договор оформлен на ребенка, родитель будет иметь право на соцвычет при наличии платежных документов.

Важно, чтобы в квитанциях в качестве плательщика был указан родитель, ведь именно платежные документы, а не договор, являются основанием для применения вычета. Подробнее см.

«Квитанция оформлена на ребенка: соцвычет родителю не получить?».

Однако важно, чтобы вуз имел лицензию на предоставление образовательных услуг либо иной документ, подтверждающий статус учебного учреждения.

Кроме того, родитель сможет воспользоваться вычетом лишь в размере, не превышающем 50 000 руб. за 1 ребенка за налоговый период для уплаты НДФЛ.

При этом если оба родителя претендуют на соцвычет по оплате за обучение ребенка, предельное ограничение по сумме распространяется на обоих.

4. Если ребенок решил продолжить обучение в магистратуре, смогут ли родители воспользоваться правом на вычет?

Когда ребенку исполнится 24 года, а он продолжит очное обучение в вузе, родители потеряют возможность воспользоваться соцвычетом.

Сохранить права на соцвычет можно, если платежи за обучение будет производить сам ребенок. При его трудоустройстве и уплате НДФЛ у него будет 3 года для обращения за получением соцвычета в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ.

5. Полагается ли социальный вычет с сумм, потраченных на приобретение учебных пособий во время обучения в образовательном учреждении?

Средства, затрачиваемые на приобретение учебных материалов, нельзя отнести к фактической оплате за обучение, поэтому их нельзя применять как соцвычет при расчете НДФЛ.

6. Сохраняется ли право на налоговый вычет, если оплата за обучение ребенка была произведена из материнского капитала?

Нет, воспользоваться социальным вычетом в этом случае нельзя. Такой запрет прямо прописан в Налоговом кодексе.

7. Может ли сестра воспользоваться социальным вычетом при оплате ею обучения своего не достигшего 24-летия брата?

Да, может, но в том случае, если брат учится очно в учебном заведении с лицензией.

О том, возможен ли вычет по расходам на обучение для отчима, читайте в материале «Вычет за обучение ребенка отчиму не дадут».

Все ли расходы на дорогие медуслуги можно использовать без ограничений?

В соответствии с подп. 3 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ затраты на оплату дорогостоящих медицинских услуг могут быть использованы налогоплательщиком без ограничения суммы в качестве социального вычета, но лишь в том случае, если информация о них внесена в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Если же эти медуслуги не указаны в данном перечне, то воспользоваться налоговым вычетом будет возможно в пределах 120 000 руб. за год.

Кроме того, важно, чтобы у налогоплательщика сохранились все документы, подтверждающие факт оплаты.

А при использовании соцвычета из расчета платежей за медуслуги необходимо, чтобы лицо, их оказавшее (юрлицо или ИП), осуществляло лицензированную медицинскую деятельность.

Подробнее о граничном значении вычетов по налогу с физлиц вы сможете узнать из нашей статьи «Какой предел вычетов по НДФЛ в 2015–2016 годах?».

Какие страховки можно использовать в качестве социального вычета?

Для уменьшения налогооблагаемой базы при расчете НДФЛ можно использовать социальный вычет:

1. В соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ расходы на уплату страховки по договору ДМС могут быть использованы в качестве соцвычетов. При этом добровольная страховка может быть оформлена как на самого налогоплательщика, так и на его не достигших совершеннолетия детей, супруга/супругу и/или родителей.

Для подтверждения права на налоговый вычет налогоплательщик должен предъявить доказательство самостоятельной уплаты страховых взносов. Кроме того, страховщик должен иметь лицензию на деятельность, связанную с оплатой медицинских услуг.

Подробнее о добровольном медстраховании читайте в нашей статье «По платежам на ДМС можно получить социальный вычет».

2. Согласно подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ к соцвычетам также относится оплата страховок по договорам пенсионного негосударственного добровольного страхования и взносов по договорам страхования жизни, оформленных как в пользу самого налогоплательщика, так и членов его семьи и родителей. Обязательным условием является срок договора не меньше 5-летнего. Размер соцвычета ограничен 120 000 руб.

В каких случаях не удастся применить социальный вычет по расходам на оплату медицинских услуг (медпрепаратов или страховых взносов)?

Право на использование социального вычета медицинской направленности теряется в том случае, если оплату за медуслуги, лекарства или страховые полисы произвел работодатель. Об этом прямо говорится в последнем абзаце подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Какие пожертвования могут уменьшить сумму НДФЛ?

Лишь перечисленные в подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ пожертвования могут уменьшить НДФЛ в виде заявления права на соцвычет. Сюда относятся:

  • помощь благотворительным или религиозным организациям;
  • пожертвования НКО, которые осуществляют деятельность в социально-ориентированной сфере, в области науки, спорта (кроме профессионального), образования, здравоохранения или культуры (в том числе и физической);
  • взносы в НКО для пополнения целевого капитала.

Есть и ограничения по сумме пожертвований — максимум 25% от суммы подлежащего обложению НДФЛ дохода за год. Ну и, конечно же, все перечисленные платежи должны быть подтверждены документально.

Как получить соцвычет до окончания налогового периода?

Для того чтобы до конца года воспользоваться социальным вычетом по пенсионным отчислениям, предусмотренным пп. 4 и 5 ст. 219 НК РФ, налогоплательщику следует обратиться к своему работодателю, который производит удержания НДФЛ из зарплаты в качестве налогового агента.

В этом случае налогоплательщик должен предоставить все документы, подтверждающие фактическое произведение расходов на оплату пенсионных взносов в негосударственные фонды или страховых взносов на накопительную часть пенсии или по договору страхования.

Обязательное условие: страховые договоры должны быть заключены более чем на 5-летний срок, а дополнительные взносы на накопительную часть пенсии удерживались из производимых выплат в пользу работника-налогоплательщика.

Получение вычетов на работе в текущем году возможно и по затратам на обучение и медобслуживание (п. 2 и п. 3 ст. 219 НК РФ).

Однако в этом случае с документами, подтверждающими право на вычет, придется сначала обратиться в ИФНС.

По результатам рассмотрения этих документов налоговый орган не позднее 30 календарных дней с даты обращения должен выдать уведомление о праве на вычет, которое налогоплательщик предоставит работодателю.

О том, какими документами будут подтверждаться расходы на лечение, читайте в материале «Документы для получения налогового вычета за лечение».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/st_219_nk_rf_2017_voprosy_i_otvety/

Социальный налоговый вычет: за что, где и как получить

Ст 219 нк рф социальные налоговые вычеты комментарии

Большинство работающих россиян успешно пользуются возможностью вернуть часть уплаченного НДФЛ в сумме, потраченной на социальное обслуживание или услуги. То есть оформляют социальные налоговые вычеты. Узнайте, за что можно вернуть деньги и как.

Социальный налоговый вычет – это частичный возврат средств, уплаченных за обучение, лечение и медикаменты, израсходованных на пенсионное обеспечение или благотворительность. Виды таких вычетов определены статьей 219 Налогового кодекса РФ. 

Разберем детально, как оформить социальный вычет по НДФЛ. 

Социальный вычет: за что можно получить

Получить социальный вычет можно, если налогоплательщик понес расходы:

  1. На обучение. Если было оплачено собственное образование или ребенка.
  2. На лечение и покупку медикаментов. Положен налогоплательщику, оплатившему медикаменты или свое лечение, супруги, детей, родителей.
  3. На негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
  4. На накопительную часть трудовой пенсии. Могут получить налогоплательщики, уплатившие дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
  5. На благотворительность. Такой вычет предоставляется лицам, направляющим часть своих личных денег на благотворительные цели.

Размер социального налогового вычета

Налоговый вычет по НДФЛ – это величина, на которую уменьшается налогооблагаемая база. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с расходами на лечение, обучение и т.д.

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Максимальный совокупный размер понесенных расходов за календарный год, с которого можно вернуть 13%, составляет:

  • на лечение – 120 000 руб.;
  • на образование – 50 000 руб.

Максимальный размер социального налогового вычета

Ограничение по расходам согласно НК РФ Максимальная сумма вычета
Вычет на лечение120 000 руб.15 600 руб.
Вычет на обучение50 000 руб.6500 руб.

Пример расчета социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение

В 2019 году Иванов И.И. получил зарплату в размере 250 000 рублей. Сумма удержанного НДФЛ с этой суммы составила 32 500 руб.

В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 35 000 рублей и решил получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение.

Вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, то есть можно заявить вычет в сумме 4550 руб. (35 000 руб. x 13%).

Социальный вычет: как получить

Право на получение вычетов имеет физическое лицо, которое получает доход, облагаемый 13% налогом.

Налоговые вычеты по НДФЛ не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

К таким физическим лицам относятся:

  • безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме госпособий по безработице;
  • ИП, которые применяют специальные налоговые режимы.

Социальные налоговые вычеты положены только налоговым резидентам. Работник вправе получить налоговый вычет по НДФЛ, если до конца года станет налоговым резидентом.

Социальный налоговый вычет может получить и иностранный работник на патенте. Вычет дадут, только если с его доходов платили НДФЛ по ставке 13 %. Следовательно, право на социальный налоговый вычет возникнет, если иностранец проведет в России более 183 дней (календарных) и получит статус налогового резидента РФ.

Способы получения социального вычета

Способ № 1. В налоговый инспекции. Чтобы получить социальные налоговые вычеты, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. К ней необходимо приложить копии документов, подтверждающих право на вычет. Декларацию можно представить по окончании года, в котором были расходы.

Социальный налоговый вычет по расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием, можно получить и до окончания года. Для этого надо обратиться к работодателю с заявлением и комплектом документов.

Но это возможно только в том случае, если взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие страховые компании (пенсионные фонды).

Способ № 2. Получение социального вычета у работодателя. Чтобы получить социальный вычет у работодателя, необходимо предоставить ему уведомление из налоговой, подтверждающее право на вычет, а также написать заявление о предоставлении социального налогового вычета (см. образец ниже).

Сотрудник вправе использовать любой вариант – получить социальный вычет либо у работодателя, либо в инспекции (п. 2 ст. 219 НК РФ). Когда он заключил договор, не важно. Получать социальные вычеты через работодателя выгоднее, чем через инспекцию. Так вернуть деньги можно быстрее.

Алгоритм следующий.

  1. Сотрудник обращается в инспекцию по месту учета. Надо подать заявление и документы, подтверждающие расходы (см. образец ниже)
  2. В течение 30 календарных дней инспекторы выдадут уведомление (утв. приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7/11/473@).
  3. Уведомление надо принести работодателю.
  4. Вычет компания сможет предоставлять с месяца, в котором работник принесет документ. То есть будет выдавать сотруднику зарплату, не уменьшая ее на НДФЛ.

Если оставшихся доходов работника не хватит, чтобы получить вычет, то остаток НДФЛ он сможет вернуть в инспекции. Для этого по окончании года он подаст декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие вычет. На вычет можно уменьшить всю зарплату, которую работник получил с начала года.

Директору

ООО «Омега»А.В. Львовуот экономиста

А.С. Кондратьева

Заявление

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне социальный налоговый вычет по расходам на свое лечение в сумме 50 000 руб.

Приложение:
– уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право на вычет, от 18 января 2019 г.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/40678-sotsialnyy-nalogovyy-vychet

Статья 219. НК РФ. Социальные налоговые вычеты

Ст 219 нк рф социальные налоговые вычеты комментарии

1.

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: 1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, – в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде; 2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения. Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей; Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика – брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях; 3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств. При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению. Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации. Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены организацией за счет средств работодателей; 4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), – в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи. Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию; (пп. 4 введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ) 5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом “О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений” – в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи. Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом “О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений”, либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (пп. 5 введен Федеральным законом от 30.04.2008 N 55-ФЗ) 2. Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в настоящем пункте – налоговый агент) при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем. Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 – 5 пункта 1 настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом “О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений” налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.

23.03.

2012Альбина
Почему социальный налоговый вычет не применяется в случае: в сумме уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению своих детей в возрасте достигшим 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), так как фактически есть примеры в которых дети (достигшие 18 лет) не могли никак оплачивать дорогостоящее лечение за себя самих (не имеющие возможности передвигаться и тд),а на возврат налогового вычета студентам достигшим 18 лет такой пункт предусмотрен в НК РФ. Не справедливо! Как можно решить эту проблему?

16.01.2012Алла
Я плачу взносы по договору негосударственного пенсионного страхования в НПФ “Благосостояние”. Эти отчисления производятся через работодателя, который предоставляет мне с каждой уплаченной суммы налоговый вычет.

Но за декабрь 2011 года, вычет производить отказывается, мотивируя это тем, что раз зарплата за декабрь выплачивается в январе, то что-то “не срастается” с налоговым кодексом. (честно не понимаю в чем проблема).

Поясните, пожалуйста, существует ли на самом деле такая проблема, и зачем тогда вообще вся эта система введена, если для возврата налогового вычета с пенсионных отчислений за декабрь все равно придется собирать полный пакет документов и заполнять налоговую декларацию?

Источник: http://www.nal-kodeks.ru/statia/nk-glava-23/nal-statia-219/

Адвокат Большаков
Добавить комментарий