Налогообложение при продаже нежилого помещения физическим лицом 2019

������ ��� �����-������� ������������ ������������ � �������

Налогообложение при продаже нежилого помещения физическим лицом 2019

�����-������� ������, �������, ��������� � ������ ������������, ������������� � �������� �����, ����� ���������� ������� � ������� �� 6 �� 20,5 % �� �� ���������. ��������� ������ ������� �� ������� �������� ��� �������� ������������� ������������ � ���� �������, ����������� � ����������� ����������������.

��� ����� ���������, �������� ������� ���������

��������� ������ � �����-������� ������������ ������������ ������������ ������ ��� ����������� ����, ��� � ���, ��. ��� ���������� ���� ������ ��������� ����� � ���� ������������� ��������� ����� ����� � ���������� ����, �� ������� ������������������� �������������.

��� � ����������� ���� ����� ��������� ������������ ������ ����� ����������� ���������������� ������� � ������ ��������������� �������, �������� ������ ������� �� ��������������� ����������� ����������� ���, ���������� ���-���������������� � ������������ ������������. � ��� XIV ������� ���������, ����� ������ ������ ���������� �������������� ���������������. �� ������� �� ������, � ������� ����������� ����������� � ������������ � ��� ������� �������� � ����������� ������� ����������.

������� �������� � ������� ����

�������� ��. 319 � ��. 320 ������������ ������� ������� �������� ������ ������������� ����� ����������, � ����� ������������ ��� � ����� ������������������� � ������������ � ������� ������. �� ����������� �������� ������ ��������� � ������� ���� ��������� ��. 8 ��������� ������� �������. ����� �������� ������ ��������� �� ��������, ������������ ��������������� �����.

�� ������ ���� ���� ����� ���������� ����, ��������� ����� ������������� (��������, ��������� ��� ������� �����) ����� ��������� ��, ����� ���� ������������ ��� ����, �����, ������� ��� ���������.

������� �������� �������� ������ ����� � ������������ ������������� �������������� ������ ������� ������ � ��������� � �������� ������, � ����� ���������. ������� ����������� �������� � ������� �����. �������� ���� ������������ ������������, ���������� ���� ���������� ��������������� ����� � ����������� �� ����� ��������. ������ ��������� ������ ������������ �� ����� ����� ���������������.

�������� �������� ����� ������������ ������������

��������� ������ ������� ������������� ��������� �������� ������������, ������� �������� ������ �������� �����. �������� �. 14.1.1291 ����� ���������, � ��� �������:

  • ���������, �������, ���� ������, ��������, ��������������� ���������;
  • ���������, ����, ��������� ������������� �������, ������� �� ������;
  • ������� ���������;
  • ���������������� ������, �������;
  • �������� ������, ������ �����, ��������, ����������� ���������;
  • ���, ������ �������, ������;
  • ������������ ��������� � ������;
  • ������������� ���������, ������������ ������, ����������;
  • ������, ������� ����, ���������� ��������� � ������ ��� ��������� �����������;
  • ���������������� ����������;
  • ������ ���������.

������ ������� ��������� ������ ����� ����������� �������. ��� ������������ ����������� ������ ����������� ��������� ��������� ��������������, ��� ���������� ��������� ������� ��� ������� ������������ ��������� ������������ ������.

������ 191 ������������ ������� ������� �����������, ��� ����������� �������� ������ ������������� ����������, ������� ������������ ��� ������������������� ������������.

������� ������� ��� ��������� ����� ����� ���� �������� ��������� � ������ ������� ��� �������, ��� �� ������ �� ������ ������.

����������� ����, ����������� � ���� �������� ������������, �������� �������� ����� �� ��������, ������� �������� � ��������������� ���� ���������� ������ �� ������ �����������.

��� �����������, ��������� � ����������� ������������

��������������� ���� ��������������� ������ �� ���������� ������������, ����������� � �������� �����. �� ��������� � ������, ���� ���� �������� ������� �� ������ ����������, ���������� ������ ������.

��� ��� ������������� ����������� �����������, ������� �������� ����������� ���������������. ��� ��������� ��� ���������� ���� �������� � �������������, ������� ����������� � ����� ������������ ���������������. ��������������� ����� ���������� � �. 291.5.3 ���������� ������� �������. ���, ����������� � I-III �������, �� ����� ������������ ������ �����, ���� �������� ��������������:

  • ������� ��������� � ������������ ������, ��������� ������� ������� ��������� 300 �2;
  • ��������� �������� ��������� �������� ����� 2000 �2.

� ��������� ������� ��������������� ���������� ������ � ������� ������������ �� ������������� ����� �� ����� ����� ���������������.

������ ��������� ������ � ������

����� ������ ������ ������������ �� ���������� ����� ��� �����-������� ��� ������ ��������� � ������������ �������������, ������� �� ������� �������� � � ������ ���� ��������� ������������� ������������ �� ���������. ���� ������� ��������������� ��������� � ����������� ���������, � ����� ���������������� ������ ������������ ������� � �������� ��������� ������� ��� ����������, ���������� ����������� ����� ���������.

����� �� ������� ������������ ��������� � ������ ���������� ������� � ������� 18 % ��� ����������� ���, ���������� ��� ������������ ������� � 5 % ��� ���������� ���-���������������� ��� ���������� ������������ ������������, ��� ���������� ������������ �������.

��� �����-������� ��� ������ ��������� � ������������ ������������� ����������� ���������� ������� �� ���������� ������������ �������� �� ������� ��������. �������� ��.

3 ������� �� ��������������� �������, ��������� ��������� ��������� �������, �� ������ ���������� 1 % �� ����� ������, �� �� ����� ������ ������������� ��������.

���� ����������� ���� ����������� ���������, ����������� � ��������������� �������������, ������ ����� ������� ���������� 0,1 % �� ����� ��������.

�������� ������� ������������ ������ �������� ������� ����, ������ �������� ���������� 1,5% �� ��������� ������� �������. ���� ��� ������ ����� ����� ����������� ��������� ��� ������� ��������.

���������� ���������� ������������ ����� � ���������� ���� � ������� 1% �� �����, ��������� � �������� �����-�������.

����� ��������� ���������� ��������� ������� ������������, ����� ��������������� �������� ���������� ������.

��������� �������� � ������������ ������������� ����� ��� ����������� ����, ��� � ���, ���������� ����, ���������� �� ��������������. �������� ����� �������� � ��� ����������� �� �� ���������� ������������ ������� ������.

������ ���������� ������ ��� �����-������� ������������ ��������� ���������������� ��������� �������� �������. ������������� ������������ ������� �� ������������ �������, ������������ ����� � ���������� ���� � ������� ����.

��������� � ���������� �����

Источник: https://novebti.ua/article/nalogi-pri-kuple-prodazhe-kommercheskoj-nedvizhimosti-v-ukraine

Налог с продажи коммерческой недвижимости физическим лицом в 2019 году

Налогообложение при продаже нежилого помещения физическим лицом 2019

› За эксплуатацию нежилых помещений с целью получения дохода нужно платить взносы в казну государства. Рассказываем, как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость для ИП и как его минимизировать. Коммерческая недвижимость используется для получения владельцем дохода.

Помещение приобретает статус коммерческого через выведение площади из жилищного фонда.

Размер обязательного взноса в казну государства рассчитывает налоговая инспекция на основании предоставленных данных. Собственник должен провести платеж до 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Этот вид обязательных взносов отчисляется региону, в котором расположен недвижимый объект.

Как уплачивается налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом

>> >> Налог с продажи коммерческой недвижимости физическим лицом в 2019 году Последние изменения: май, 2019 6,028 Время чтения: 6 мин.

(10 5,00 из 5)

Загрузка.

Россияне, совершая сделки с объектами недвижимости, должны помнить, что в большинстве случаев придется часть средств, полученных с продажи, перечислять в бюджет.

Существует и налог с продажи коммерческой недвижимости физическим лицом, хотя в некоторых случаях сделка проходит без налогообложения. Разобраться, как лучше провести сделку с помещениями коммерческого назначения, и как снизить налоговое бремя, помогут специалисты, готовые с примерами рассказать, сколько придется платить в том или ином случае.

Налогообложение при продаже нежилого помещения физическим лицом 2019

Законодательно критерии отнесения объекта недвижимости, которым владеет физлицо, к тем, которые используются в предпринимательской деятельности, не определены.

Однако, вероятность того, что ФНС признает таким нежилое помещение выше, чем в случае с жилым (особенно, если тип помещения — склад, ангар, торговый зал, то есть, объект, предназначенный в общем случае как раз таки для коммерческого использования).

Фактором признания продаваемого нежилого помещения объектом, используемым в коммерческой деятельности, также может быть регистрация продавца в качестве ИП, ведущего бизнес с активными оборотами.В Российской Федерации коммерческой недвижимостью признаются объекты (помещения, здания, сооружения и т.д.), используемые для извлечения прибыли.

Далеко не всегда это связано с предпринимательской деятельности, а налогообложение от реализации подобных объектов недвижимого имущества будет зависеть

Также уменьшить сумму налогообложения можно, если доказать документально все понесенные расходы, куда входит стоимость объекта недвижимости, даже если помещение куплено по ипотеке или с использованием средств потребительского кредита.

Учесть надо также расходы на проведение ремонтных работ и перепланировку, средства, потраченные на покупку нового объекта. В случае если сумма расходов превысит доход, налог начисляться не будет.Объекты, проданные до 2016 года, при условии, что владел ими гражданин 3 года и более, налогом не облагаются.

В случае если объект недвижимости был реализован после 2016 года (включительно), при условии, что человек владел им менее пяти лет, уплатить в бюджет придется 15% от суммы дохода. Объекты, находящиеся во владении гражданина более 5 лет, и проданные в 2016-м и после, налогами не облагаются.Таким образом, размер налога 2019 года на недвижимость будет не

Налог с продажи коммерческой недвижимости: этапы продажи и размеры ставок в 2019 году

Для извлечения прибыли предприниматели могут приобретать коммерческие объекты недвижимости, как физ.

лица, так и юридические лица, только после продажи коммерческой недвижимости производится оплата налога, но не всегда. Первые, как правило, покупают для последующей сдачи в аренду, с целью получения выгоды. А вторые могут как сдавать в аренду, так и самостоятельно заниматься бизнесом в приобретенном помещении.

Плюс для физических лиц в том, что для них с продажи коммерческой недвижимости отчисления в налоговую меньше, чем для юр.лиц. Коммерческой недвижимостью называют строения, сооружения, здания, земельные участки, используемые с целью получения прибыли. Отличительная особенность — в них нельзя постоянно проживать.

Исключением являются гостиницы, так как там люди живут временно.

Также к объектам бизнеса относят права обладания земельным участком, права использования недр земли, водные бассейны, лесные участки.

Многие граждане РФ совершают сделки по купле-продаже коммерческой недвижимости.

Каким образом они должны исчислять и уплачивать налог по доходам, возникшим вследствие продажи того или иного объекта данного типа — например, офиса?

Прежде чем определять то, какой налог при продаже коммерческой недвижимости должен исчисляться и уплачиваться гражданином, изучим основные нормы права, регламентирующие уплату физлицами налога при реализации имущества.

Данные нормы содержатся в положениях статьи 217, 217.1 Налогового Кодекса России, а также иных корреспондирующих с ними нормах НК РФ. Прежде всего, следует отметить, что нормы статьи 217.1 — достаточно новые.

Применяются они только в рамках правоотношений, при которых устанавливается право собственности на недвижимость, причем, только с 1 января 2016 года.

Налог на коммерческую недвижимость с 2019 года для физических лиц по москве

Налог за недвижимость является региональным платежом, власти на местах могут предоставить льготы или убрать их.

Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать, если льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.Налог на коммерческую недвижимость не нужно платить предпринимателям, которые выбрали упрощенный вариант налогообложения. Должно быть соблюдено условие, что имущество применяется в коммерческой работе, и из дохода высчитывается единый налог.

Юридическим лицам тоже не получится применять балансовую стоимость помещений, для них учитывается кадастровая.Власти в регионах сами определяют налоговую ставку в зависимости от категории жилья.

Например, в Москве для недвижимости стоимостью до двадцати миллионов рублей ставка равна 0,15%, за жилье стоимостью до пятидесяти миллионов рублей придется уплатить налог по ставке 0,2%. Недвижимость стоимостью

Налог «по Кадастру» на недвижимость коммерческого назначения будет рассчитывать с использованием таких ставок: Ставка может быть дифференцирована местной властью по таким признакам: привлекательность и рентабельность объекта, тип его использования, категория недвижимости и самого владельца. Льготы также предоставляются на региональном уровне.Напомним, что с недавнего времени налог на недвижимость для физических лиц стал рассчитываться по-новому, и те россияне, что обязаны платить этот налог, уже успели столкнуться с новыми правилами не раз.

Это еще можно было бы счесть справедливым, если бы не такая пикантная деталь, как начисленная россиянам во многих случаях завышенная кадастровая стоимость.Обязанность по расчету и уплате налога при продаже объекта коммерческой недвижимости возникает по итогам календарного года, в котором была зарегистрирована сделка.

Использование различных вариантов

Какой платится налог с продажи нежилого помещения физическим лицом?

Доходы с продаж недвижимости по законодательству РФ облагаются налогом. Каким он может быть в случае, если продается нежилое помещение?

Нежилым признается помещение, которое не соответствует критериям жилого — как объекта недвижимости, пригодного для проживания людей и отвечающего закрепленным законодательно санитарным, техническим и иным нормам.

Другой критерий отнесения помещения к нежилым объектам недвижимости — его использование как торгового, производственного, административного объекта. Отнесение помещения к жилым или нежилым предопределяет специфику исчисления налога при продаже объекта недвижимости (данную особенность мы рассмотрим далее в статье).

Источник: http://studmedblank.ru/nalog-s-prodazhi-kommercheskoj-nedvizhimosti-fizicheskim-licom-v-2019-godu-31030/

Налогообложение при продаже нежилого помещения физическим лицом 2019

Все существующие сейчас сборы, в том числе и налог при продаже нежилого помещения физическим лицом, должны уплачиваться вовремя и в полном размере. Но простым людям бывает непросто разобраться во всех сложностях и особенностях современного законодательства.

Да и тем, кто уже знаком с данным вопросом, стоит освежить свои знания: ведь в начале 2016 года вступили в законную силу несколько важных изменений, затронувших и продажу нежилой недвижимости. Давайте подробно со всем разбираться.

Кто здесь НЕ живет?

Для начала определимся, что же относится к понятию “жилое и нежилое помещение”. Как это ни странно, но в законодательстве нет четкого определения этого понятия.

Чаще всего, при определении статуса объекта используют такие основные характеристики: помещение должно быть недвижимым и иметь отдельный вход.

При этом оно может располагаться в жилом доме, но само при этом имеет статус нежилого.

Примерами нежилых объектов недвижимости могут служить различные здания коммерческого назначения: магазины, ангары, склады, кафе, гостиницы. А также сюда относятся дачные домики, гаражи и новый тип помещений: апартаменты.

Размер налога

Налог на прибыль, полученный при продаже недвижимости, является частью НДФЛ и составляет 13 процентов. Иногда сумма выплат может быть уменьшена за счёт вычетов (или налоговых льгот). А в некоторых случаях платить налог при продаже вовсе не требуются.

Отдельного рассмотрения требуют случаи, когда стоимость продажи помещения оказалась ниже его кадастровой оценки. В подобных ситуациях облагается налогом не сама полученная сумма, а кадастровая стоимость недвижимости, умноженная на понижающий коэффициент. Сейчас он составляет 0,7, но его размер может быть уменьшен региональными властями.

Например, кадастровая стоимость помещения составляет 500 тысяч рублей, а продано оно было за 300 000 руб. В этом случае подсчитывать объём налоговых выплат придётся по следующей схеме: 500 т. * 0.7 х 13% = 45 500 руб.

Получается, что общая сумма составит 45 с половиной тысяч, а не 39 000 = (300 тыс. * 13%), которые выплачивались бы в обычной ситуации.

Когда налог не выплачивается?

Как упоминалось выше, законом предусмотрены случаи, когда продажа нежилого помещения не облагается налоговыми сборами. Почти все они тесно связаны со временем владения недвижимостью. При этом тем, кто приобрёл имущество после 2016 года, придётся ориентироваться на новые нормы, а все остальные могут полагаться на предыдущую версию кодекса.

Имущество, приобретённое до 2016 года

Если Вы успели стать владельцем объекта до 2016 года, то в этом случае избежать лишних трат можно будет, если были собственником помещений более 3 лет. В этом случае, при продаже нежилого помещения налог платить не придется.

Правда, в налоговом кодексе сделана оговорка, касающаяся предпринимателей. Если ИП продает нежилое помещение, налоги, которые ему придётся выплатить, будут считаться по правилам и нормам, предусмотренным для юридических лиц.

В этом случае их объём будет полностью зависеть от той формы налогообложения, которой пользовался предприниматель.

Имущество, приобретённое позднее 1 января 2016

По новым нормам, вступившим в силу в 2016 году, налог с физических лиц на продажу нежилого помещения смогут не выплачивать те люди, которые были его собственниками не менее 5 лет.

Правда, допускаются случаи, когда достаточно владеть недвижимостью и 3 года. Все они связаны со способом получения имущества:

  1. в результате наследования или дарения близким родственником;
  2. при приватизации.

Банкротство

Ещё одним случаем, когда государство допускает продажу недвижимых объектов без налоговых сборов, является банкротство. Распроданное имущество граждан-банкротов не подлежит обложению, поскольку это нанесёт ущерб кредиторам.

Налоговые вычеты

В случаях, когда граждане владеют имуществом менее 3 лет (менее 5 по новым законам после 2016 года), они могут немного уменьшить размер выплат, воспользовавшись налоговыми вычетами. Все они связаны с возможностью законно уменьшить размер получаемых от продажи доходов.

Вы можете посмотреть видео, где об этом подробно рассказано на примере продаже жилой недвижимости.

[ads-pc-3] [ads-mob-3]Всего существует 2 способа сократить выплаты. При этом можно воспользоваться лишь одним из них, и тут каждый должен сам решать, какой вид налогообложения ему наиболее выгоден.

1. Первый из них связан с тем, что законодательство позволяет вычесть из полученной от продажи помещений прибыли 250 тысяч рублей. То есть, если недвижимость была продана за 700 тысяч, облагаться налогом будут лишь 450 тысяч. А в тех ситуациях, когда доход оказался меньше 250 тысяч, весь его объём будет покрыт имущественным вычетом, и НДФЛ платить не придется.

2. Второй способ сократить налоги, так же связан со снижением полученной прибыли. Но в этом случае из доходов потребуется вычитать деньги, которые ранее были потрачены на приобретение продаваемого имущества.

Следовательно, если помещение было приобретено за 300 тысяч, а продано за 400, налогом облагается лишь разница доходов и расходов.

В приведённом примере она составляет 100 тысяч = 400 000 – 300 000, а значит сам налог будет равняться 13 000 руб. = 100 т. * 13%.

Важно помнить, что все заявления на вычет должны быть обоснованы. На них могут претендовать только те люди, которые способны документально подтвердить все понесённые ранее расходы. Сделать это можно, например, договором купли-продажи.

Сроки отчетности

Коме того, следует вовремя подавать декларацию 3-НДФЛ, в которой указаны все Ваши доходы, а также Ваши права на налоговые вычеты. Все подтверждающие документы необходимо отнести в налоговую одновременно с декларацией.

Сроки подготовки отчетности ограничены: необходимо сдать все документы в налоговую инспекцию до 30 апреля того года, который следует за годом продажи. А налог (если он начислен) необходимо оплатить до 15 июля в том же году, когда сдана отчетность.

Пример. Жигулев В.А продал свой гараж, который достался ему в наследство от отца, в 2019 году по цене 6000 000 руб. Владел он им 1 год. В этом случае Жигулев может применить налоговую льготу к нежилому объекту в 250 000 руб. В результате ему придется заплатить налог 45 500 руб. = (600 000 – 250 000) * 13%.

Все расчетные данные он заносит в форму 3-НДФЛ и до 30 апреля 2020 года должен сдать ее вместе со всеми подтверждающими документами. А до 15 июля 2020 года ему предстоит уплатить рассчитанный НДФЛ.

Возможные проблемы

Обычно, налог с продажи нежилого помещения не вызывает проблем и сложностей. Чтобы избежать их, достаточно правильно заполнять декларацию и не допускать глупых ошибок.

Если Вам нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то смело оставляйте заявку на нашем сайте. Мы сделаем это быстро и с гарантией. Подтверждением тому служат отзывы наших любимых клиентов.

С затруднениями могут столкнуться лишь те люди, которые решили продать имущество после закрытия ИП.

В таких случаях сотрудники налоговой могут усомниться в честности налогоплательщиков и проверить верность указанных данных. Их будет интересовать, использовалась ли недвижимость, которую продает физ. лицо, в коммерческих целях.

Ведь, как упоминалось ранее, продажа имущества предпринимателей, которое приносило им прибыль, облагается по нормам юридических лиц.

Но само закрытие ИП и реализация недвижимости физическим лицом не является незаконным. Вопросы будет вызывать цель, с которой был закрыт бизнес. Ведь возможно, что это было сделано специально для продажи помещения.

Но тем, кто не нарушает законов, волноваться не стоит. Им точно ничего не грозит. Самое главное вовремя отчитаться о своих доходах.

Источник: https://nalog-prosto.ru/nalog-pri-prodazhe-nezhilogo-pomeshheniya-fizicheskim-litsom/

Если Ип Продает Нежилое Помещение Какой Налог Он Платит В 2019 Году

Налогообложение при продаже нежилого помещения физическим лицом 2019

Письмо Министерства финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМОот 8 сентября 2011 года N 03-11-11/226[Об определении доходов индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения]

Добрый день, пожалуйста подскажите, как рассчитать налоги, если ип продает нежилое помещение, ИП на УСН 6%. Условно говоря разница между покупкой и продажей помещения составляет 600тр, но ИП не на 15%, а на 6%. Должен ли он платить налог со всей суммы от реализации помещения? или все-таки только с фактически полученной от реализации прибыли? Спасибо.

Налог при продаже нежилого помещения физическим лицом

Ставка налога на доходы физических лиц едина для всех разновидностей прибыли, она составляет 13%. Базой налогообложения при продаже нежилого помещения является его стоимость, указанная в договоре купли-продажи. Именно на ее основании будет осуществляться расчет суммы налога.

В исключительных случаях, за базу налогообложения может браться кадастровая стоимость, умноженная на региональный коэффициент. Об этом речь пойдет в следующем разделе статьи.
Владелец недвижимости может попытаться уменьшить фактическую сумму налога за счет использования права на налоговый вычет, при условии что оно не было применено ранее.

Для нежилой недвижимости максимальная сумма составляет 250 тыс. рублей. Как оформить документы можно узнать у сотрудников налоговой службы.

Продажа нежилого помещения приравнивается к получению физическим лицом дополнительного вида дохода. Это приводит к необходимости подачи в налоговую службу декларации 3-НДФЛ и уплаты налога на доходы, ставка которого равняется 13%.

Налог с продажи нежилого помещения физическим лицом должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным.

В чем заключаются тонкости его начисления, особенности применения и выплаты, предлагаем рассмотреть подробней.

Ип сдает в аренду нежилое помещение

Процедура сдачи ИП нежилой недвижимости в аренду характеризуется большим количеством нюансов с точки зрения налогообложения. Так, ИП, чтобы не нарушить налоговое законодательство, нужно знать ответы на следующие вопросы:

Если ИП работает на ОСН, то указанное уведомление в ФНС отправить также имеет смысл.

Предприниматель на общем налоговом режиме, как и обычное физлицо, платит 13% с выручки, но при этом ИП как хозяйствующий субъект может включать в расчет налоговой базы расходы, в то время как обычное физлицо не может.

Расходы в случае с арендой бывают весьма существенные (например, связанные с оплатой коммунальных услуг, если они не включены в стоимость контракта).

Это видео недоступно

С 2018 года ИП и ТОО работающие на упрощенном режиме налогообложения должны платить налоги за сотрудников ежемесячно (пенсия, социальные отчисления, подоходный налог и ОСМС), а также за самого предпринимателя (пенсию и социальные отчисления). За январь налоги необходимо оплатить до 25 февраля, за февраль до 25 марта и т.д.

Рекомендуем прочесть:  Если Наложили Арест На Имущество А Квартира В Долях

Многие предприниматели знают, что комиссия в банках очень высокая, а при ежемесячной оплате денег на комиссии будет уходить еще больше! Хочу выразить благодарность KASPI банку за то, что они позволили платить налоги без комиссий — это большая помощь предпринимателям!

Какой налог должен заплатить ИП, продав нежилое помещение

Поэтому, по моему мнению, доход от реализации недвижимого имущества в данном случае должен облагаться НДФЛ на общих основаниях (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). При этом облагаемый доход может быть уменьшен на сумму имущественного вычета, не превышающую 250 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Я считаю, что НДФЛ. Дело в том, что применение предпринимателем УСН предусматривает его освобождение от обязанности по уплате НДФЛ лишь в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (абз. 2 п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Какие налоги платит ип когда продает недвижимость

Если у вас упрощенка с объектом «доходы минус расходы», все затраты на покупку основного средства вы учли при расчете налога в течение первого года эксплуатации (подп. 1 п. 1 и п. 3 ст. 346.16 НК РФ). При продаже актива проверьте срок, в течение которого вы владели имуществом. В некоторых случаях вам придется восстановить расходы в виде покупной стоимости проданного имущества.

Пересчитайте расходы, если до реализации объект прослужил у вас менее трех лет. Или менее 10 лет — для активов со сроком службы свыше 15 лет (абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). После перерасчета расходов доплатите налог по УСН за период, в котором вы списывали расходы на покупку, и пени. Бизнесмены на «доходной» УСН расходы при расчете налога не учитывают.

Поэтому базу прошлых лет корректировать не нужно.

Источник: https://jurist-161.ru/test_category/esli-ip-prodaet-nezhiloe-pomeshhenie-kakoj-nalog-on-platit-v-2019-godu

Налог на продажу нежилого помещения физическим лицом

Налогообложение при продаже нежилого помещения физическим лицом 2019

Индивидуальный предприниматель Степанов В.А.

в 2015 году построил гараж при содействии строительной фирмы, имевшей долги перед ним — вследствие чего ему удалось значительно сократить издержки при строительстве, которые составили 100 000 рублей.

В 2016 году Степанов продал данный гараж за 700 000 рублей, и у него появилась обязанность уплатить государству налог с соответствующего дохода в сумме 91 000 рублей (13% от 700 000).

Какой платится налог с продажи нежилого помещения физическим лицом

Далее необходимо определить разницу: 300 000 – 45 000 = 255 000. Дальнейший расчет осуществляется следующим образом: 255 000 * 0,2 + 45 000 = 96 000. Именно столько составит налог на имущество физических лиц, который собственнику нужно будет оплатить в 2019 году.

Особенности расчета и уплаты налога на нежилое помещение для физических лиц

2. Второй способ сократить налоги, так же связан со снижением полученной прибыли. Но в этом случае из доходов потребуется вычитать деньги, которые ранее были потрачены на приобретение продаваемого имущества.

Следовательно, если помещение было приобретено за 300 тысяч, а продано за 400, налогом облагается лишь разница доходов и расходов.

Интересное:  Расторжения договора в одностороннем порядке образец

Но тут стоит сделать одно важное замечание – с 2016 года действует ряд серьезных изменений, которые существенно влияют на систему налоговых вычетов.

Самое главное, что следует понимать, если вы вступили в собственность до 2016 года, то сможете работать по старым нормам, если после, то стоит ориентироваться на новые.

Налог с продажи нежилого помещения физическим лицом – сколько нужно платить? Льготы и послабления

При продаже нежилой недвижимости от лица юридического лица налог с дохода подлежит уплате в любом случае. Что касается физических лиц, в учет берется срок использования недвижимости в целом.

Если он составляет меньше трех лет, гражданину придется уплатить налог.

Действующим законодательством определено, что любые сделки с недвижимостью, совершенные в обозначенный период, говорят о получении дохода.

Налог с физических лиц на продажу нежилого помещения

Многие думают, что налог при продаже квартиры в 2019 году для физических лиц уплачивать не нужно. Однако, это мнение неверное. Налоги в соответствии с последними изменениями в законодательных актах уплачиваются с любой прибыли. Но есть некоторые обстоятельства, при которых налог не уплачивается.

Улучшение жилищных условий, переезд в другой город, размен жилья — большинству из нас рано или поздно приходится сталкиваться с необходимостью продавать недвижимость.

Продавая квартиру или долю в ней, дом или его часть, вы получаете прибыль при продаже, а значит, обязаны уплатить подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%.

При этом налогообложение такого дохода зависит от времени нахождения недвижимого имущества в собственности.

Интересное:  До скольки несовершеннолетним можно находиться на улице

Ндфл при продаже нежилого помещения в 2019 году для физических лиц

Но, предположим, у налоговой сложилось чёткое ощущение, что что-то тут нечисто и налоги явно недоплачены, Или, скажем, всплывает такой факт, что ещё 2 месяца назад гражданин был зарегистрирован в качестве ИП, сдавал отчётность, а потом вдруг раз – и закрылся.

И продал помещение от физлица, владевшего этой недвижимостью больше 3х лет, как бы никакой деятельности там не ведущего и считающего, что никаких налогов оно, физлицо, платить не должно.

Если налоговый орган в столь скорую трансформацию ИП не верит, обычно по адресу проданной недвижимости начинают искать следующее:

Налогообложение при продаже гаража для физических лиц в 2019 году

Однако стоит разобраться, что понимается под нежилым помещением. Так, по законодательству, отличий между жилым и нежилым помещением практически нет. Они формальные. Поэтому и продажа нежилой недвижимости физическим лицом подлежит налогообложению в 2019 году. К нежилым помещениям относят кафе, рестораны, магазины, склады, ангары.

Налог при продаже квартиры в 2019 году для физических лиц – последние изменения в законах

По новым правилам, налоговики обязаны уведомить налогоплательщиков о проведенных начислениях за 30 дней до последней даты предполагаемого платежа, причем сделать они могут это разными способами: путем отправки почтового заказного уведомления или публикации сведений на личной странице сайта ФНС.

Интересное:  Как снять с учета в налоговой автомобиль

Особенности уплаты налога на нежилое имущество

Налогообложению подлежит доход с продажи любого объекта недвижимости при условии, что продавец владел им в течение периода, менее длительного чем тот, что установлен законодательно как критерий освобождения физлица от уплаты налога с соответствующей продажи. При этом, если объект недвижимости использовался в предпринимательской деятельности, налог при его продаже платится в любом случае.

Источник: https://hoz-molotok.com/nalog-na-prodazhu-nezhilogo-pomescheniya-fizicheskim-litsom/

Продажа недвижимости и другого имущества физлицом или ИП: где грань между доходами от предпринимательской деятельности и личными доходами?

Налогообложение при продаже нежилого помещения физическим лицом 2019

Роман Милехин

Аудитор “Сибирская Юридическая Компания-Аудит”

специально для ГАРАНТ.РУ

В Налоговом кодексе определение предпринимательской деятельности отсутствует, поэтому на основании ст.

11 НК РФ следует обратиться к формулировке, указанной в Гражданском кодексе: под нею понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 16 июля 2015 г.

№ 1770-О указал, что данное понятие носит общий характер нормы-дефиниции, поэтому вопрос о квалификации той или иной деятельности физических лиц в качестве предпринимательской разрешается правоприменительными органами на основании фактических обстоятельств конкретного дела.

Отсутствие четких критериев приводит к большому количеству споров в судебных инстанциях. В этой колонке я попробую выделить основные моменты, учитывая которые, можно с большой вероятностью избежать негативных последствий.

С 1 января 2019 года вступили в силу законодательные изменения, которые существенно улучшают положения некоторых налогоплательщиков.

Так, теперь с указанной даты освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств, непосредственно используемых в предпринимательской деятельности (п.

17.1 ст. 217 НК РФ). При этом минимальный срок владения жильем в соответствии со ст. 217.1 НК РФ должен составлять три года или пять лет в зависимости от способа получения недвижимости.

В своих разъяснениях к данным поправкам ФНС России использовала несколько иную формулировку, указав, что освобождаются от НДФЛ “бывшие индивидуальные предприниматели, которые использовали это имущество в своей деятельности”.1

Такая формулировка вызывает несколько вопросов:

  • сможет ли физическое лицо, которое не зарегистрировало ИП, но осуществляло предпринимательскую деятельность, воспользоваться льготой?
  • Когда предпринимательская деятельность с использованием данного имущества должна была прекратиться?

С другой стороны, раз в НК РФ о “бывших предпринимателях” нет ни слова, то, на мой взгляд, причин для беспокойства нет.

В дальнейшем при рассмотрении конкретных ситуаций всегда следует учитывать данное нововведение.

Критерий “систематическое получение прибыли”

Понятие “систематическое получение прибыли” прямо не закреплено в НК РФ или ГК РФ.

В судебной практике при рассмотрении вопроса отнесения дохода к деятельности ИП или физического лица встречается следующее определение: деятельность является систематической, если в течение календарного года было совершено как минимум две аналогичные возмездные сделки, направленные на получение прибыли (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 29 мая 2017 г. № 13АП-8286/2017). Например, продажа физическим лицом одного объекта недвижимости, не попадает под понятие предпринимательской деятельности. Однако если вы периодически покупаете и продаете объекты недвижимости, не используя данные объекты в личных целях, то такая деятельность с большой вероятностью будет признана налоговыми органами предпринимательской, даже если вы не зарегистрировали ИП. Так, например, Верховный Суд Российской Федерации в Определении от 4 мая 2016 г. № 301-КГ16-3363 по делу № А38-2555/2015 встал на сторону налоговых органов, подтвердив правомерность доначислений налога по УСН от операций по купле-продаже квартир, которые не использовались в личных целях, посчитав данные операции предпринимательской деятельностью.

Отнесение имущества к предпринимательской деятельности

Данный критерий очень важен, так как если физическое лицо захочет продать недвижимость, но выяснится, что оно использовалось в предпринимательской деятельности, а с момента приобретения не прошло 5 лет (в некоторых случаях 3 года), то необходимо будет заплатить НДФЛ в размере 13% со всей цены продажи.

Физическое лицо лишится следующих “льгот”:

  • получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимого имущества и (или) транспортных средств (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);

или

  • возможность уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Еще раз напомню, что с 1 января 2019 года, если срок владения составляет 5 лет (в некоторых случаях 3 года), то при продаже имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, физическому лицу уплачивать НДФЛ не нужно.

Для ИП ситуация следующая. Наличие ИП не влияет на отнесение имущества к предпринимательской деятельности, но воспользоваться правом не платить НДФЛ, введенным с 2019 года для физлиц, ИП не сможет. Поэтому придется уплатить налог при продаже недвижимости по установленному налогоплательщиком режиму налогообложения.

Вопрос отнесения имущества к предпринимательской деятельности также непростой и зависит от конкретных ситуаций.

Анализ судебной практики показывает, что определяющим фактом является использование имущества для удовлетворения личных, семейных, бытовых и иных не связанных с предпринимательской деятельностью потребностей (Определение Конституционного суда РФ от 29 мая 2018 № 1122-О, Определение Верховного Суда РФ от 4 мая 2016 г. № 301-КГ16-3363 по делу № А38-2555/2015). Четкие критерии отсутствуют, поэтому каждую ситуацию следует рассматривать индивидуально.

Многим, думаю, интересен вопрос, является ли продажа квартиры, сдаваемой ранее в аренду, доходом от предпринимательской деятельности? Все зависит от обстоятельств сдачи недвижимости в аренду.

Например, если незарегистрированное в качестве ИП лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 2).

Точные временные рамки в законодательстве не указаны, но с большой вероятностью сдача в аренду на протяжении года, а также отсутствие обстоятельств, подтверждающих желание использовать имущества для личных нужд, будет признана налоговыми органами предпринимательской деятельностью, следовательно, при дальнейшей продаже имущества, сдаваемого в аренду, не удастся воспользоваться указанными выше “льготами”.

Данные выводы применимы и для ИП, если недвижимость приобретается для личных целей, то вопросов не возникнет при продаже, но если недвижимость сдавалась в аренду в течение длительного срока (длительность будет оцениваться судом), то при продаже, “льготами” воспользоваться не получится.

Еще более рискованная ситуация, если вы приобрели несколько квартир и сдаете их в аренду. Независимо от регистрации в качестве ИП сдача имущества в аренду в данном случае будет являться предпринимательской деятельностью

При продаже данных квартир, если срок владения составляет более пяти лет, то, учитывая нововведения, появилось право не платить НДФЛ. Правда, это касается только физических лиц, поэтому, пока непонятно как налоговые органы будут реагировать, если вы “случайно” закрыли ИП перед продажей.

Если срок владения составит менее пяти лет, то при продаже воспользоваться имущественными вычетами вы как физическое лицо или как ИП не сможете.

Указание деятельности ИП по продаже недвижимости или сдаче в аренду в ЕГРИП

ИП при государственной регистрации указывают виды экономической деятельности, которыми планируют заниматься. Данная информация вносится в ЕГРИП.

Например, ИП ведет зарегистрированную в реестре деятельность, используя при этом собственное помещение. Далее, принимает решение о продаже данного помещения, а такой вид деятельности как купля-продажа недвижимости не зарегистрирован в ЕГРИП.

Налоговые органы, учитывая сложившуюся судебно-арбитражную практику, согласились с тем, что факт отсутствия в ЕГРИП какого-то вида деятельности не влияет на определение налогоплательщиком своих налоговых обязательств (письмо ФНС России от 3 сентября 2018 г. № ЕД-19-2/263@).

Таким образом, при продаже недвижимости, даже если такой вид деятельности не зарегистрирован в ЕГРИП, ИП сможет применить по сделке используемый им налоговый режим.

***

Подводя итоги, можно отметить, что на данный момент вопрос отнесения доходов от предпринимательской деятельности или личных доходов физического лица законодательно не закреплен и будет рассматриваться налоговыми и судебными органами по совокупности фактов каждой конкретной ситуации. Так что прежде чем продать свое имущество, рекомендую внимательно оценить возможные риски и последствия.

______________________________

1 С этими разъяснениями можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе “Новости” от 11 января 2019 года: https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/8280775/.

Источник: https://www.garant.ru/ia/opinion/author/milehin/1257362/

Адвокат Большаков
Добавить комментарий