Налог с продажи квартиры в казахстане с 2019 года

Как быстрее продать квартиру: документы и налог с продажи недвижимости в Казахстане в 2019 году

Налог с продажи квартиры в казахстане с 2019 года

На сегодняшний день, существует две категории людей: одни хотят купить квартиру и стать счастливыми обладателями собственного жилья, другие – хотят продать квартиру. Причин для продажи может быть множество: срочно понадобилась большая сумма денег, желание купить другое жилье, появилось иное жилье и надобность в этом пропала и так далее.

Сегодня попробуем с вами разобраться, как выгодно и быстро продать квартиру самостоятельно.

Первое, что необходимо сделать – это изучить рынок. Просмотрите наиболее популярные и проверенные интернет-порталы и печатные издания, связанные с куплей-продажей недвижимости. Сравните параметры своего жилища с параметрами продаваемых объектов. Стоит обратить внимание на такие сходные критерии: район, инфраструктура, площадь, количество комнат, тип дома, наличие балкона и так далее.

Изучив рынок, вы сможете иметь хоть какое-то представление о предложении и спросе, а также о ценах на квартиры с такими же характеристиками, как у вашей.

Следующим вашим шагом должна быть оценка стоимости жилья. При формировании цены на вашу квартиру стоит обратить внимание на такие факторы:

Район и инфраструктура. Наличие поблизости больницы, школы, детского сада, аптеки, магазина и так далее, а также наличие хорошей транспортной развязки влияет на стоимость продаваемого жилья.

Количество комнат. Чем больше комнат в вашей квартире, тем выше будет ее цена.

Площадь. Квартиры с большей квадратурой, как правило, дороже.

Планировка. Удобное расположение комнат всегда оценивается выше. Квартиры с проходными комнатами продаются медленнее и дешевле.

Качество вспомогательных помещений. Наличие раздельного санузла, большой и просторной кухни делают вашу квартиру более привлекательной для покупателя.

Этаж. Как правило, квартиры на нижних и верхних этажах оцениваются ниже.

Ремонт. Квартиры с хорошим ремонтом продаются лучше. Но, как правило, на стоимость самой квартиры наличие хорошего ремонта влияет не существенно.

Год постройки. Чем старше дом, тем меньше цена на квартиры в нем.

Тип дома. Кирпичные дома, как правило, дороже панельных.

Следующим и очень важным шагом является подготовка документов. Ибо, как утверждают риелторы, 80% сделок срываются по причине неготовности документов.

На предмет состояния ваших документов, вы можете обратиться за консультацией к риелтору, нотариусу или к сотруднику ЦОНа.

Итак, для продажи квартиры вам нужно подготовить такие документы:

  1. Технический паспорт. План вашей квартиры должен совпадать с планом в техническом паспорте
  2. Правоустанавливающий документ (договор купли-продажи, дарения, приватизации, свидетельство о праве на наследство или др.). Убедитесь, что на данном документе на обороте стоит печать органов юстиции с отметкой о регистрации
  3. Документы, удостоверяющие личность всех собственников жилья
  4. Нотариально заверенное согласие супругов на продажу квартиры. Или же нотариальное заверение о том, что владелец не состоит в браке
  5. Справка об обременениях
  6. Свидетельства о рождении несовершеннолетних собственников недвижимости

Объявление должно быть не скучным, интересным и в легкой форме. Составляя объявление не забудьте упомянуть о всех достоинствах продаваемой квартиры: хороший вид из окна, наличие новой детской площадки возле дома, благожелательные и добропорядочные соседи и другое.

Некоторые риелторы рекомендуют указывать цену чуть ниже, чем у остальных. Аргументируя это тем, что ваше объявление, в таком случае, не останется без внимания. Другие же говорят, что не обязательно занижать цену. Главное – чтобы указанная стоимость была адекватной.

Разместите качественные фотографии вашей квартиры. Так же можно выставить фото самого дома, вида с окна, подъезда или двора.

Также важно указать, что ваша квартира юридически «чиста». Что все документы в порядке и готовы к продаже.

Чтобы увеличить шансы скорейшей продажи, укажите, что рассматриваете вариант продажи квартиры через ипотеку. Ибо, на сегодняшний день, порядка 50% покупок квартир осуществляются через банк.

Дабы добавить привлекательности вашей квартире, сделайте в ней генеральную уборку. Отремонтируйте поломанную мебель, избавьтесь от дырки на обоях и так далее. Для создания уюта можно установить различные декоративные элементы.

Как вариант, можно сделать ремонт. Как уже писалось выше, это позволит, незначительно, но увеличить стоимость квартиры.

Если вы стали владельцем квартиры, но планируете продать ее в течение 12 месяцев, вы обязаны будете заплатить налог от дохода, полученного от сделки. Размер налога составляет 10%.

Объектом налогообложения является доход от прироста стоимости. То есть, если вы приобрели квартиру за 15 млн. тенге, а продали ее в течение года за 18 млн. тенге, то доходом от прироста стоимости будут 3 млн. тенге. Налог, который вам необходимо будет заплатить:

(18 000 000 – 15 000 000) х 10% = 300 000 тенге

Доход с продажи необходимо будет задекларировать, а саму декларацию подать в налоговый орган до 31 марта следующего года.

Если же сложилось так, что вы продали квартиру по цене ниже той, за которую ее купили, вам необходимо уведомить об этом налоговый орган. А также до 31 декабря текущего года подать нулевую декларацию.

То есть, освобождение от уплаты налога при продаже квартиры возможно в случае ее продаже по цене ниже той, за которую ее купили (если продажа осуществляется до года после покупки), или в случае продажи квартиры после 12 месяцев от покупки.

Нужно отметить, что уже с 1 января 2020 года планируется, что налог с продажи квартиры нужно будет платить не зависимо от того, сколько времени недвижимость находилась у вас в собственности.

Чтобы понять какой налог вам придется заплатить с продажи квартиры, полученной вами в наследство, необходимо будет провести оценку ее стоимости. Стоимость квартиры определяет оценщик.

Но, к сожалению, как правило, оценка может быть очень далека от рыночной в сторону занижения.

Это приводит к тому, что продав квартиру в течение года с момента, как она стала вашей собственностью, вам придется заплатить достаточно большой налог.

Простобанк Консалтинг

Источник: Bankchart.kz

12.2019

Источник: https://bankchart.kz/stati/kak_bystree_i_vygodnee_prodat_kvartiru_samostoyatelno

Все о налогах на недвижимость в Казахстане в 2019 году | Otau

Налог с продажи квартиры в казахстане с 2019 года

22 января 28381

Уплата налогов – обязанность, которой нельзя пренебрегать. Хотя бы потому, что за несоблюдение сроков их уплаты можно получить штраф и стать объектом исполнительного производства. А это уже может послужить причиной таких неприятностей, как принудительная продажа имущества, отказ в выезде за рубеж, административные взыскания и т.п.

Какие налоги нужно платить собственникам, арендодателям и покупателям

Налоговый кодекс Республики Казахстан предусматривает:

  • налог на недвижимое имущество (недвижимость и земельные участки, придомовая территория);
  • налог на имущественный доход (от продажи недвижимости или ее сдачи).

Налог на имущество

Собственники домов, квартир, дач и прочей недвижимости каждый год обязаны платить налог на свое имущество. Взнос за 2018 нужно уплатить до 30 сентября текущего года (включительно).

Для расчета базы налогообложения учитывают стоимость 1 м2:

Населенный пунктБазовая стоимость 1 кв.м, тенге
Села2 700
Поселки4 200
Города районного значения6 000
Города областного значения12 000
Алматы, Астана60 000
Актау, Актобе, Караганда, Кызылорда, Петропавловск, Тараз, Шымкент и др. крупные города36 000

Цена объектов для расчета налоговой базы вычисляется с использованием показателей, приведенных выше. В общей формуле также учитывается площадь, используется поправка на износ (для построек старше 12 месяцев). Размер налога для физлиц определяется Налоговым кодексом и составляет от 0,05% до 2% этой суммы.

Заплатите вы полпроцента или два, зависит от той же расчетной стоимости жилья. Чем она выше – тем налог больше. Итоговую сумму за год собственник увидит в счете за коммунальные услуги.

Юридические лица также должны вносить в бюджет от 0,1% до 1,5% стоимости недвижимости. Делать это необходимо ежеквартально до 25 числа февраля, мая, августа и ноября текущего календарного года.

Земельный налог

Налог начисляется на земельные участки без построек и придомовые территории. Сумма, которую должны уплатить жильцы многоквартирных домов за придомовую территорию, также указывается в счете на оплату комуслуг.

В различных районах и для разных населенных пунктов устанавливаются ставки налога в диапазоне 0,09 — 28,95 тенге. Решением учреждений власти на местах они могут изменяться в любую сторону (повышение или понижение), но не более чем на 50% от базового значения.

Если речь идет о придомовой территории, здесь принимается во внимание и ее площадь, и конкретный населенный пункт:

  • в крупных городах и городах областного значения, Астане и Алматы, – 0,2 тг за 1 кв.м до 1 тыс. кв.м общей площади, плюс 6 тг/м2 на площадь, превышающую 1 тыс. м2;
  • в других населенных пунктах – 0,2 тг за 1 кв.м до 5 тыс. кв.м общей площади, плюс 1 тг/м2 на площадь, превышающую 5 тыс. м2.

Налог на жилье, которое сдается в аренду

У человека, который сдает квартиру, есть три пути, чтобы действовать в правовом поле:

  • регистрация ИП и покупка патента;
  • регистрация ИП и подача упрощенной Декларации;
  • подача Декларации по индивидуальному подоходному налогу без регистрации ИП.

Последний путь – самый простой, но и самый дорогой. Он предполагает уплату 10% полученного в календарном году дохода. Например, сдача квартиры за 50 тыс. тг/мес предполагает, что в бюджет нужно будет внести:

50 х 12 х 0,1 = 60 000 тенге

Открыв ИП и выбрав режим «упрощенной декларации», платить придется 3% от дохода раз в шесть месяцев. Сдавая квартиру за 50 тыс. тенге, вы уплатите:

50 х 12 х 0,03 = 18 000 тенге

Наибольшей популярностью у арендодателей-ИП пользуется налоговый режим, который предусматривает покупку патента. Здесь налог платится заранее, исходя из прогнозируемой прибыли, и составляет 1%. Срок уплаты можно выбирать – раз в квартал, полугодие или год. Возьмем тот же пример со сдачей квартиры за 50 тыс. тг:

50 х 12 х 0,01 = 6 тыс. тенге составит размер налога

Патент не может применяться для тех ИП, у кого есть наемные работники или чей доход больше 7 млн тенге в год.

Департамент госдоходов Казахстана регулярно проверяет арендодателей, выявляет недобросовестных и применяет финансовые санкции. За два года количество тех, кто предпочитает работать в правовом поле, увеличилось почти втрое. Этому немало способствовало упрощение процедуры открытия и закрытия ИП, покупки патента, уплаты налогов и подачи отчетности.

Продажа недвижимости: налог на сумму дохода

Если вы купили недвижимость и в течение 12 месяцев после покупки продали ее по цене выше той, что заплатили, эта разница облагается налогом в размере 10%. Например, частное лицо купило дом за 20 млн тенге, через полгода продало его за 22 млн. В бюджет нужно будет уплатить:

(22 — 20) х 0,1 = 200 000 тенге

Этот доход с продажи необходимо задекларировать. Декларация по ИПН подается в налоговый орган до 31 марта следующего года. Сам налог уплачивают до 10 апреля.

Если недвижимость – подарок или получена по наследству, ее стоимость определит оценщик. Реальность такова, что эта оценка может быть очень далека от рыночной в сторону занижения. Продав такое имущество в течение 12-ти месяцев со дня приобретения, можно заплатить довольно большой налог.

Возможно, недвижимость приходится продавать по цене ниже той, за которую ее купили ранее. Тогда необходимо поставить в известность о такой особенности сделки налоговиков. Также до 31 декабря текущего года сдается нулевая Декларация, к ней прикрепляются заверенные копии договоров купли и продажи объекта недвижимости.

Штрафы и санкции

Если проигнорировать требование Налогового кодекса и просрочить уплату налога, со дня после конечной даты начинает начисляться пеня – 1,25 ставки рефинансирования Нацбанка ежедневно, до дня, следующего за датой погашения долга.

Орган департамента госдоходов должен отправить налогоплательщику извещение о наличии долга и его сумме. В течение 30 дней с момента получения извещения задолженность необходимо погасить.

Обращаем ваше внимание, что извещение должно быть вручено налогоплательщику лично под роспись. Поэтому ситуация, когда оно оставлено в почтовом ящике или, например, передано другому лицу – процессуальное нарушение.

Если в течение установленного срока долг не погашен и задолженность составляет более 1 МРП (для 2019 года этот показатель – 2525 тенге), орган госдоходов издает налоговый приказ. По сути, это последний шанс уладить ситуацию без вмешательства исполнительной службы.

Приказ доводится до сведения плательщика и в случае непогашения долга в течение последующих 5 дней передается в исполнительную службу. Она уже имеет право:

  • описать и реализовать имущество должника в счет погашения задолженности;
  • ходатайствовать о невыпуске должника за границу, в том числе на отдых;
  • обязать плательщика отчислять определенную сумму дохода (например, зарплаты) в счет погашения долга и т.п.

Суммы, полученные государством в качестве налога на недвижимость и имущественный доход, идут в местные бюджеты. Они направляются на развитие городов и населенных пунктов, финансируют инициативы по модернизации и обустройству городской инфраструктуры, содержание коммунальных служб.

Поэтому своевременная уплата налогов – это, прежде всего, вклад в благополучие вашего дома.

Источник: https://info.homsters.kz/vse-o-nalogah-na-nedvizhimost-v-kazahstane-v-2019-godu/

Налоги на недвижимость в 2019 году: ставки, сроки, штрафы

Налог с продажи квартиры в казахстане с 2019 года

Раз налоги считаются такими же неизбежными, как смерть, то лучше заплатить их вовремя и спать спокойно. В данном материале рассмотрим, какие налоги, в каком размере и когда обязаны платить владельцы недвижимости в Казахстане.

Когда дело касается жилья, то существуют два основных налога — налог на имущество и налог на имущественный доход. Налог на имущество ежегодно платит каждый обладатель недвижимости (квартира, земля, дача, гараж, другое строение, находящееся в эксплуатации).

 Налог на имущественный доход платит собственник при получении с недвижимости каких-то денег, выгоды при продаже и сдаче в аренду. Собственники участков обязаны платить земельный налог. Владельцы квартир в многоэтажных домах также имеют долю в земле, поэтому вместе с имущественным приходит квитанция на земельный налог.

Проектом закона о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс на 2019 год изменения в Раздел 14 Земельный налог и Раздел 15 Налог на имущество не предусмотрены.

Порталу kn.kz в Комитете госдоходов Министерства финансов РК подробно ответили на вопросы о налогах.

Кредиты под залог недвижимости: предложения банков в декабре 2018 года >>>

Каков размер налогов

Налог на квартиру рассчитывается путем перемножения ставки и стоимости имущества. Оценка стоимости делается госорганом, регистрирующим право на недвижимое имущество. Расчет налога делают госорганы и присылают квитанцию собственнику недвижимости. Если по сумме налога возникли вопросы, то нужно обратиться в налоговый орган.

Согласно пункту 2 статьи 529 Кодекса РК от 25.12.2017 г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) базовая стоимость одного квадратного метра жилища, дачной постройки для целей налогообложения по налогу на имущество физических лиц, определяется в зависимости от вида населенного пункта в размерах от 2700 тенге до 60 000 тенге.

Категория населенного пунктаБазовая стоимость, тг
Города:
1.Алматы60 000
2.Астана60 000
3.Актау36 000
4.Актобе36 000
5.Атырау36 000
6.Караганда36 000
7.Кызылорда36 000
8.Кокшетау36 000
9.Костанай36 000
10.Павлодар36 000
11.Петропавловск36 000
12.Талдыкорган36 000
13.Тараз36 000
14.Уральск36 000
15.Усть-Каменогорск36 000
16.Шымкент36 000
17.Города областного значения12 000
18.Города районного значения6 000
19.Поселки4 200
20.Села2 700

Налог на имущество представляет собой определенный процент, рассчитанный и утвержденный законом, который взимается от стоимости жилья. Этот процент возрастает пропорционально стоимости жилья.

Согласно пунктам 1, 3 и 5 статьи 521 Налогового кодекса для юридических лиц установлены следующие ставки по налогу на имущество — 1,5%, 0,1% и 0% к налоговой базе.

Согласно статье 531 Налогового кодекса для физических лиц ставки налога на имущество установленны в зависимости от стоимости объектов налогообложения от 00,5% до 2%.

Купить квартиру: оформление недвижимости, налоги, госпрограммы >>>

Чем грозит задолженность по налогам

Поскольку были внесены изменения в законе о налоге недвижимости, физлица с 2017 года имеют возможность платить налог с годовой отсрочкой. То есть, если ранее казахстанцы обязаны были оплатить налог на квартиру каждый год не позднее 1 октября, то теперь оплату можно отложить к первому октября следующего года в соответствии с пунктом 6 статьи 532.

Юридические лица уплату налога на имущество производят как и прежде в 4 срока (25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода).

Если налог не заплатить вовремя, то будет начислена пеня на неуплаченную сумму налогов и платежей в бюджет, в том числе авансовых и (или) текущих платежей по ним.

Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства по уплате налогов и платежей в бюджет, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и платежа в бюджет, в том числе авансового и (или) текущего платежа по ним, включая день уплаты в бюджет, в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным банком РК, на каждый день просрочки.

Для информирования налогоплательщика об имеющихся налоговых обязательствах, орган госдоходов направляет физлицу уведомление о сумме налогов, исчисленных органом государственных доходов, которое вручается лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки и получения. Получив данное уведомление, налогоплательщик может своевременно уплатить исчисленные ему налоги.

Если в установленные сроки долг не будет погашен, то налогоплательщику направляется уведомление о налоговой задолженности физических лиц.

В соответствии со статьей 128 Налогового кодекса, в случае непогашения налоговой задолженности по истечении 30 рабочих дней со дня вручения такого уведомления, если задолженность превышает 1 МРП (2525 тг в 2019 году), орган государственных доходов выносит налоговый приказ, который также подлежит вручению налогоплательщику.

В случае непогашения налоговой задолженности в течение 5 рабочих дней со дня получения налогового приказа, такой налоговый приказ направляется в органы исполнительного производства, для принудительного исполнения.

Ипотека от Жилстройсбербанка по программе «Нурлы жер»: обновленные условия >>>

Налог на доход от прироста стоимости

Если при продаже жилой недвижимости, дачи, гаража или земельного участка, находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности, возник доход, то за это нужно будет заплатить налог. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества является положительная разница между ценой реализации имущества и ценой его приобретения. Доход облагается налогом по ставке 10%.

Например, вы купили квартиру за 10 миллионов тенге, а через 10 месяцев продали ее за 11 миллионов. С дохода в 1 миллион тенге вы должны будете заплатить налог 100 000 тенге.

Физические лица, получившие имущественный доход представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу. Она представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется физическим лицом, получивший имущественный доход самостоятельно не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу.

Если недвижимость продана дешевле, чем ее первоначальная стоимость, то продавец должен посетить налоговую в день регистрации права собственности на недвижимость и до конца календарного года сдать нулевую декларацию, приложив два договора купли-продажи данного имущества. Недвижимостью в данном случае считается квартира, дача, дом, земельные участки или доли (под строительство или хозяйство), где уже имеются постройки, пустые земельные участки, недвижимость, приобретенная в долевом участии через жилищное строительство.

Если собственник продает имущество, полученное в дар или наследство, то при возникновении дохода, тоже необходимо будет оплатить налог. В таких случаях рыночную стоимость недвижимости на момент регистрации прав собственности определяет оценщик.

Реформа ЖКХ: что даст замена КСК на ОСИ? >>>

Какой налог платят землевладельцы

Согласно статье 505 Налогового кодекса базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков) устанавливаются от 0,09 тг до 28,95 тг в расчете на один квадратный метр площади и в зависимости от категории населенного пункта.

При этом местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством РК, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 % от базовых ставок земельного налога.

Придомовые земельные участки подлежат налогообложению по следующим базовым налоговым ставкам:

1) для городов Астаны, Алматы и городов областного значения:

  • при площади до 1000 кв. м включительно — 0,20 тг за 1 кв. м;
  • на площадь, превышающую 1000 кв. м, — 6,00 тг за 1 кв. м.

По решению местных представительных органов ставки налога на земельные участки, превышающие 1000 кв. м, могут быть снижены с 6,00 до 0,20 тг за 1 кв. м;

2) для остальных населенных пунктов:

  • при площади до 5000 кв. м включительно — 0,20 тг за 1 кв. м;
  • на площадь, превышающую 5000 кв. м, — 1,00 тг за 1 кв. м.

По решению местных представительных органов ставки налогов на земельные участки, превышающие 5000 кв. м, могут быть снижены с 1,00 тг до 0,20 тг за 1 кв. м.

Как снять квартиру грамотно: тенденции рынка аренды, рекомендации >>>

Если вы индивидуальный предприниматель

Налогоплательщик вправе выбрать один из специальных налоговых режимов, в том числе специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса, включающие в себя, в том числе специальный налоговый режим на основе патента, специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, является доход, полученный за налоговый период.

Исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1% к объекту налогообложения по сдаче в аренду жилья.

Например, если в год от сдачи квартиры в аренду вы получили 720 тысяч тенге (60 тысяч тенге в месяц за 12 месяцев), то сумма налога за год будет равна 7200 тенге или всего 600 тенге в месяц (1% от 720 тысяч тенге).

Исчисление налогов по упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3%.

Например, если ваша прибыль от сдачи недвижимости составила 360 тысяч тенге (60 тысяч тг/мес. за 6 месяцев), то по результатам 6 месяцев вы заплатите налог 10 800 тенге (3% от 360 тысяч тенге).

Если вы сдаете квартиру как физлицо

Регистрировать ИП не обязательно. Достаточно по итогам года предоставить декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ИПН). Тогда налоговая ставка составит 10% от общего дохода, полученного в календарном году.

Пример: полученная прибыль от сдачи жилья за 2018 год выходит 720 тысяч тенге (60 тысяч тг/мес. за 12 месяцев). По итогам года вам необходимо будет заплатить 72 тысячи тенге (10% от 720 тысяч тенге).

Карима Апенова, информационная служба kn.kz

Источник: https://www.kn.kz/article/8442/

Внесены ли изменения в налоговый кодекс в части налогообложения ИПН при реализации жилой недвижимости вне зависимости от даты возникновения права собственности?

Налог с продажи квартиры в казахстане с 2019 года

С 1 января 2020 года при продаже квартиры, дома, дачного строения или гаража разница в цене, которая сложилась между ценой покупки и ценой продажи недвижимости, будет облагаться индивидуальным подоходным налогом (ИПН) в размере 10%.

При этом индифферентно, сколько времени недвижимость находилась в собственности продавца.​​​​​​​

В соответствии с Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц» от 30 ноября 2016 года были внесены изменения в налогообложение сделок с недвижимостью. 

В данном случае говорится о налогообложении сделок с жилой недвижимостью, дачными строениями, гаражами, объектами личного подсобного хозяйства.

Также это касается земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства. 

Внесены ли данные изменения  в НК РК?

теги: изменения в налоговом кодексе, реализация, недвижимость, ИПН, доход от прироста стоимости

Здравствуйте Изатов Руслан!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.

Согласно подпунктам 1) – 4) и 6) пункта 1 статьи 331 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 г.

№ 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс), действующего с 1 января 2020 года, доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации следующего имущества:

1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

2) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) данного пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

3) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводство, под гараж, на которых не расположены объекты, указанные в подпункте 1) данного пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

4) земельных участков и (или) земельных долей с целевым назначением, не указанным в подпунктах 2) и 3) данного пункта, находящихся на территории Республики Казахстан;

6) недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Казахстан, за исключением указанного в подпунктах 1), 2), 3) и 4) данного пункта; В соответствии с пунктом 2 статьи 331 Налогового кодекса доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 данной статьи, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения. Положения данного пункта не распространяются на доход от прироста стоимости при реализации безвозмездно полученного имущества, который определяется в соответствии с пунктами 5, 6 и 7 данной статьи.

На основании изложенного, имущественный доход, подлежащий обложению индивидуальным подоходным налогом по ставке 10%, возникает при реализации недвижимого имущества, установленный подпунктами 1), 2) и 3) пункта 1 статьи 331 Налогового кодекса, находящегося на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности. При этом, доходом от прироста стоимости при реализации данной недвижимости будет являться положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и ценой (стоимостью) его приобретения. Также, имущественный доход, подлежащий обложению индивидуальным подоходным налогом по ставке 10%, возникает при реализации недвижимого имущества, установленный подпунктами 4), 6) пункта 1 статьи 331 Налогового кодекса, вне зависимости от срока владения. При этом, доходом от прироста стоимости при реализации данной недвижимости, будет являться положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и ценой (стоимостью) его приобретения.

Председатель Комитета
государственных доходов
Министерства финансов РК                                                    Султангазиев М.Е.

Источник: https://cdb.kz/sistema/pravovaya-baza/vneseny-li-izmeneniya-v-nalogovyy-kodeks-v-chasti-nalogooblozheniya-ipn-pri-realizatsii-zhiloy-nedvizhimosti-vne-zavisimosti-ot-daty-vozniknoveniya-prava-sobstvennosti/

Когда можно не платить налог при продаже квартиры, дома или земельного участка, находившихся в собственности менее 1 года – Статья

Налог с продажи квартиры в казахстане с 2019 года

Многие знают, что при продаже квартиры, дома или земельного участка, которым владели менее 1 года у продавца возникает обязательство оплатить 10% налога в бюджет. Однако не все знают некоторые нюансы этой процедуры.

Нюанс №1

Формулировка пунктов 1 и 2 ст.180-1 Налогового кодекса РК, которая являются правовыми нормами для возникновения обязательства по уплате индивидуального подоходного налога (ИПН), такая:

“Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом… возникает при реализации … жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на праве собственности менее 1 года с даты регистрации права собственности…

а также земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены указанные выше объекты (жилищ, дачные строения и т.д.)”.

Обращаем внимание на фразу “с даты регистрации права собственности”. Часто продавцы недвижимого имущества (а иногда и налоговый орган) ошибаются, считая датой регистрации дату нотариального заверения договора купли-продажи квартиры/дома. Это неверно!

На недвижимое имущество права возникают и прекращаются с момента их государственной регистрации (п.1 ст.7 Закона РК “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество”).

Следовательно, даты отсчёта возникновения и прекращения права на недвижимое имущество у продавца этого имущества считаются ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО по датам регистрации возникновения и прекращения этих прав в Департаменте юстиции соответствующего города или района, а не по датам договоров купли-продажи, мены, дарения и любых других гражданско-правовых сделок.

Договор купли-продажи

Что касается самого договора купли-продажи, даже его заключение у нотариуса с соответствующим нотариальным удостоверением не влечёт само по себе правовых последствий до того момента, пока эта купля-продажа не будет зарегистрирована в органе юстиции. Иными словами – покупатель квартиры, дома или земельного участка не станет собственником с юридическом смысле до тех пор, пока не зарегистрирует своё право по этому договору в органе юстиции.

Следовательно, только даты, указанные в государственном правовом кадастре объектов недвижимого имущества, а не даты договоров, включая нотариальных, являются единственными законными “точками отсчёта” для исчисления 1 года, по истечение которого ИПН с реализованной квартиры, дома или земельного участка не платится.

Нюанс №2

Допустим, продавец продал квартиру, дом или земельный участок в течение 1 года с того момента, когда сам стал собственником недвижимости. Даже в этой ситуации он не всегда обязан платить 10%!

Обращаемся к первой части п.1 ст.180-1 НК – “доход от ПРИРОСТА стоимости…”. Для уплаты налога должен быть прирост стоимости, т.е. стоимость продажи квартиры, дома или земельного участка должна быть выше стоимости их приобретения. Только в этом случае с положительной разницы между стоимостью продажи и покупки (приобретения в иной форме) продавец должен оплатить 10% ИПН.

При этом в данной ситуации есть 2 варианта:

  • если стоимость приобретения продавцом имущества известна (например, продавец купил по договору купли-продажи дом, который через 10 месяцев перепродал подороже) – тогда ИПН оплачивается как указано выше, то есть с положительной разницы между указанными в договорах купли-продажи сумм,
  • если стоимость приобретения продавцом имущества неизвестна (например, продавец сам построил дом, или унаследовал его). В этом случае продавец должен заказать в оценочной компании так называемую “ретроспективную оценку” (т.е. оценку за прошлый период) недвижимого имущества на момент возникновения права собственности на него. Эта оценка будет являться документом, устанавливающим первоначальную стоимость дома или квартиры, которая затем будет вычитаться из стоимости продажи и положительная разница, если будет иметь место, будет облагаться 10% ИПН. Такая ретроспективная оценка должна быть проведена не позднее 31 марта года, следующего за годом продажи недвижимого имущества.

В этом случае, при отсутствии прироста стоимости между данными ретроспективной оценки и договором купли-продажи ИПН не оплачивается.

Уважаемые пользователи! Информация в статье соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Источник: https://dogovor24.kz/articles/kogda-mozhno-ne-platit-nalog-pri-prodazhe-kvartiry-doma-ili-zemelnogo-uchastka-nahodivshihsya-v-sobstvennosti-menee-1-goda-764.html

Как не переплатить по налогу с продажи квартиры?

Налог с продажи квартиры в казахстане с 2019 года

С 1 января 2020 года при продаже квартиры, дома, дачного строения или гаража разница в цене, которая сложилась между ценой покупки и ценой продажи недвижимости, будет облагаться индивидуальным подоходным налогом (ИПН) в размере 10% вне зависимости от срока владения имуществом. Сейчас ИПН облагается только разница с продажи недвижимости, если объект находился в собственности менее года. По словам директора ТОО «Центр Оценки Алматы» Бауыржана Бектаева, эта поправка в законодательстве подтолкнула казахстанцев чаще обращаться к оценочным компаниям.

«Сейчас многие нотариусы после оформления договоров дарения или наследования на квартиру сразу же рекомендуют обращаться в оценочные компании для оценки недвижимости.

И, соответственно, у оценщиков увеличился поток клиентов по таким объектам.

Поясню, если оценка была проведена в срок, до сдачи налоговой декларации (до 31 марта следующего года после оформления прав на недвижимость новым собственником), то можно будет избежать огромных затрат по налогам», — отмечает оценщик.

К примеру, если квартира была унаследована или подарена 1 мая 2017 года, то независимую оценку нужно было провести до 31 марта 2018 года. При этом оценка должна быть проведена по состоянию на дату регистрации прав на недвижимое имущество.

«Здесь важна грамотность населения в части знания законодательства, так как датой вступления в полные права собственности является дата государственной регистрации недвижимости в органах юстиции. В противном случае, при продаже этой квартиры менее чем через год, сумма ИПН или имущественного налога может быть ощутимой.

Если вы получили в дар квартиру 1 февраля 2018 года, а продали ее 1 апреля за 10 млн тенге, то может так получиться, что налоговые органы будут высчитывать налог учитывая кадастровую стоимости квартиры, которую определит Бюро технической инвентаризации (БТИ). А кадастровая стоимость квартиры может быть в три раза ниже ее рыночной стоимости.

Соответственно в этом случае налогооблагаемая база, разница между кадастровой стоимостью квартиры и ценой продажи, ощутимо вырастет. Поэтому желательно после того, как нотариус оформил договор дарения или наследования недвижимости сразу же обращаться к оценщикам.

С этим процессом не стоит затягивать до 31 марта следующего года, после получения квартиры в собственности по договору дарения или наследования», — рассказывает Бауыржан Бектаев.

При этом собеседник напоминает, что с 2020 года, когда индивидуальным подоходным налогом будут облагаться все сделки по продаже недвижимости, поток клиентов к оценочным компаниям вероятно вырастет. «Все будет зависеть от того, какую законодательную базу к тому моменты мы будем иметь», — замечает Бауыржан Бектаев.

Оценщик подчеркивает, что чем раньше будет проведена оценка недвижимости, перешедшая в собственность по договору наследования или дарения, тем лучше. «Дело в том, что оценщику в любом случае придется проводить оценку на дату регистрации прав собственности нового владельца на квартиру или дом.

То есть, к примеру, если квартира была унаследована в феврале, а за оценкой обратились в декабре, то оценщику нужно будет производить оценку на основе рыночных цен на квартиры, которые были в феврале. Так, придется анализировать ретроспективную информацию.

И, естественно, это отражается на стоимости услуг по оценке, потому что процесс оценки становится более трудоемким. По моему опыту, в этом случае оценка может обойтись в 2−3 раза дороже стандартной. К, примеру, в настоящее время стоимость оценки жилой недвижимости стартует от 5−8 тыс. тенге.

И, при ретроспективном анализе, минимальная планка по стоимости оценки может составить 20 тыс. тенге», — уточнил Бауыржан Бектаев.

Цены на квартиры: почему такая большая разница?

Бауыржан Бектаев в беседе с корреспондентом центра деловой информации Kapital.kz рассказал, на что оценщики обращают пристальное внимание при оценке жилой недвижимости.

«В настоящее время понятие „евроремонт“ размыто. Сейчас оценщики обращают большее внимание на состояние сантехники, стен, пола и в целом отделки квартиры, дома. Главным критерием, при определении стоимости квартиры, остается ее месторасположение.

Также существенный фактор — материал, из которого сделаны стены дома и год постройки: был ли он построен в последние 5−10 лет или в советский период. Кирпичные дома, как и прежде, ценятся значительно выше», — отмечает глава оценочной компании.

Также собеседник пояснил, почему цены на сайте по покупке/продаже недвижимости на схожие квартиры могут сильно отличаться.

«Открывая сайт объявлений по продаже недвижимости, можно заметить, что цены на квартиры, которые похожи по характеристикам и месторасположению, очень сильно отличаются. Иногда разница в цене может быть значительной — до 30%.

Причин, почему цены могут так сильно разниться, несколько. Во-первых, зачастую пытаясь продать свою квартиру, продавцы недвижимости не обращают внимание на площадь квартир на сайте недвижимости, с которыми идет сравнение цен.

К примеру, сравниваются трехкомнатная квартира в объявлении площадью 120 кв. метра и квартира площадью 100 кв. метров.

То есть продавцы недвижимости ориентируясь по ценам смотрят только на комнатность и месторасположение объекта без акцентирования внимания на ключевой ценообразующий параметр — площади. Конечно, поэтому и получается такой разнобой цен на рынке», — рассказывает оценщик.

Также он обращает внимание на второй фактор.

«Во-вторых, есть такое понятие, как „срок экспозиции“ — период времени начиная с даты начала продажи недвижимости до даты совершения сделки. То есть нужно понимать, что те объявления о продаже квартир, которые размещены на сайтах, были поданы в разное время. Кто-то подал объявление полгода назад, а кто-то месяц назад.

Так, к моменту, когда вы будете искать себе квартиру, возникнет впечатление о беспорядочных ценах с серьезным разбросом. Все дело в том, что продавцы не сразу корректируют свою цену предложения как вниз, так и вверх, они ждут реакции со стороны потенциальных покупателей.

Если звонков и желающих приехать на просмотр квартиры будет достаточно мало, то разумный продавец, заинтересованный в продаже своей квартиры, пойдет на снижение первоначальной цены или наоборот. Такая корректировка цен может продолжаться до полугода-года в зависимости от изменений общего спроса на рынке и покупательской способности населения.

И в тот момент, когда вы будете просматривать объявления, вероятно, объекты из нижнего диапазона цен будут в основном представлены наиболее „старыми“ или давно были опубликованы на сайте объявлениями в отличие от тех, которые будут в верхнем диапазоне цен, так как, скорее всего, их продавцы еще не прочувствовали рынок и находятся только на начальной стадии продажи.

Поэтому цены на похожие по своим характеристикам объекты могут сильно отличаться, ведь полгода-год назад на рынке цены на квартиры были совершенно иными, чем месяц назад», — рассказывает оценщик.

Он пояснил, как в основном формируются цены на недвижимость.

«В Казахстане при продаже квартиры в основном цены ориентированы на сайты объявлений. Преимущественно, люди смотрят на объявления и думают, а почему бы и мне не поставить такую же высокую цену? Моя квартира, вроде, не хуже.

К этой цене еще сверху добавляется комиссия риелтора, которая также „сидит“ в цене квартиры-аналога, ну и получается такой снежный ком с добавкой комиссии на комиссию. Проходит время, спроса на такую дорогую квартиру нет, и цена на нее начинает потихоньку снижаться под его влиянием.

Получается, что с момента размещения объявления до того момента, когда цена спускается до более-менее адекватной может пройти 7−8 месяцев. Повторюсь, вот поэтому рынок недвижимости такой разнобой по ценам. То есть многие объявления еще не прошли свой срок экспозиции. К примеру, цена за однокомнатную квартиру может быть установлен на уровне и 40−45 млн тенге.

Но, при этом нужно понимать, что это объявление, может быть было размещено год назад и по нему вообще не было обращений о покупке или же оно просто не соответствует рыночному спросу», — отмечает в беседе Бауыржан Бектаев.

«У нас в стране профессия риэлтора — это как площадка безысходности»

Собеседник также удивлен ценами на риэлторские услуги.

«Почему-то после того, как в августе 2015 года тенге отпустили в свободное плавание, когда он ослаб со 180 тенге до 300 тенге, риэлторы не откорректировали стоимость своих услуг. По-прежнему многие из них устанавливают цену на свои услуги в размере 1 тыс. долларов. Но 1 тыс.

долларов два года назад в тенговом эквиваленте не превышала 185 тыс. тенге, сейчас же это около 330 тыс. тенге. При том, что многие из представителей данной профессии никогда даже не сталкивались с такими предметами как „экономика недвижимости“ или „ценообразование недвижимости“.

За рубежом риэлторы — это образованные люди и деятельность эта является профессиональной, а в некоторых странах она лицензируется либо сертифицируется.

Такие специалисты конечно могут и должны получать за свою работу достойную оплату, однако у нас в стране профессия риэлтора — это как площадка безысходности, куда идут все, кто не нашел себя в других отраслях», — возмущен Бауыржан Бектаев.

Оценщик также подчеркивает, что многие сделки с недвижимостью по-прежнему совершаются в долларах.

«Договора по купле продаже недвижимости, конечно, заключаются в тенге. Но де-факто, в основном расчеты по многим сделкам с недвижимостью проходят в долларах.

Вот если бы на законодательном уровне было указано, что все расчеты по сделкам с недвижимостью должны проходить через банки второго уровня, то тогда можно было бы искоренить сделки в инвалюте и уменьшить ее влияние на жизнь населения.

Впрочем, не являюсь ярым сторонником этих изменений, так как бизнес во многом зависит от ситуации на валютном рынке», — уверен Бауыржан Бектаев.

При работе с материалами Центра деловой информации Kapital.kz разрешено использование лишь 30% текста с обязательной гиперссылкой на источник. При использовании полного материала необходимо разрешение редакции. налог недвижимость оценка квартира ИПН риэлтор

Источник: https://kapital.kz/real_estate/66797/kak-ne-pereplatit-po-nalogu-s-prodazhi-kvartiry.html

Адвокат Большаков
Добавить комментарий