Как отразить в расчете по страховым взносам выплаты по договору гпх

Оплата по договору ГПХ начисление и выплата

Как отразить в расчете по страховым взносам выплаты по договору гпх

Компании зачастую не учитывают или просто игнорируют важную разницу между трудовым и гражданско-правовым договорами. Они смешивают эти понятия и применяют одинаковый порядок взаимодействия с физическими лицами в обоих случаях. Такое смешение может привести к переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.

Заинтересованы в переквалификации прежде всего внебюджетные фонды, поскольку с вознаграждения физическому лицу компания не уплачивает взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ (2,9%) (п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, далее — Закон N 212-ФЗ).

Примечание. Виды гражданско-правовых договоров с физическими лицами

С физическими лицами, помимо трудовых договоров, компании чаще всего заключают договоры гражданско-правового характера, а именно:

— подряда (гл. 37 ГК РФ);

— возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ);

— аренды имущества (гл. 34 ГК РФ);

— поручения (гл. 49 ГК РФ);

— комиссии (гл. 51 ГК РФ);

— агентирования (гл. 52 ГК РФ);

— транспортной экспедиции (гл. 41 ГК РФ).

Проще всего поддаются переквалификации договоры возмездного оказания услуг, выполнения работ. Лектор подсказала, на что нужно обратить особое внимание при заключении таких договоров и выстраивании отношений с физическим лицом.

Как составить договор возмездного оказания услуг (подряда)

Составляя гражданско-правовой договор с физическим лицом, нужно иметь в виду, что отношения его сторон регламентируются нормами гражданского права. В договоре следует оперировать понятиями Гражданского, а не Трудового кодекса.

Стороны гражданско-правового договора

В гражданско-правовом договоре возмездного оказания услуг (выполнения работ) сторонами выступают заказчик и исполнитель (ст. 779 ГК РФ), а не работодатель и работник, как в трудовом договоре (ст. 20 ТК РФ).

Не нужно называть исполнителя в соответствии со списком должностей, перечисленных в штатном расписании компании. Например, договор по уборке помещения нужно заключить не с уборщицей, а с исполнителем.

Предмет договора возмездного оказания услуг (выполнения работ)

Предметом договора подряда или возмездного оказания услуг является совершение определенного действия с целью достижения конкретного результата. Например, искомый результат подряда на мытье окон офисного помещения — чистые окна, а договора возмездного оказания услуг по переводу текста с французского языка — текст, переведенный на русский язык.

Продолжительность действия договора

Гражданско-правовой договор может иметь любую конечную продолжительность. Она определяется только временем, которое нужно затратить, чтобы получить результат, необходимый заказчику.

Условие о вознаграждении

Выплаты по гражданско-правовому договору возмездного оказания услуг связаны исключительно с достижением определенного результата. Факт достижения результата работы должен быть оформлен двусторонним актом. Нет результата — нет оплаты. При этом Гражданский кодекс допускает возможность выплаты исполнителю (подрядчику) аванса (п. 2 ст. 711 ГК РФ).

Если заказчик решит поощрить исполнителя (подрядчика), он должен внести изменения в заключенный договор возмездного оказания услуг (подряда) и увеличить размер вознаграждения, платы за оказанные услуги.

Исполнителю ни отпуск, ни пособия не положены

Никаких гарантий в виде предоставления отпусков, выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, по беременности и родам в гражданско-правовом договоре быть не может.

Исполнители не относятся к числу лиц, застрахованных на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Каких условий не должно быть в гражданско-правовом договоре

В гражданско-правовом договоре не должно быть условий:

— о соблюдении правил внутреннего трудового распорядка;

— подчиненности сотрудникам компании, состоящим в штате;

— полной материальной ответственности;

— выплате вознаграждения два раза в месяц;

— премировании;

— предоставлении отпуска;

— об установлении режима рабочего времени.

Физическое лицо, но не работник

Как подчеркнула П. В. Колмакова, исполнитель по гражданско-правовому договору не имеет статуса работника. Поэтому, находясь в гражданско-правовых отношениях, заказчик не должен рассматривать его как подчиненное лицо и возлагать на него функции работника.

Кадровый учет не касается исполнителя работ (услуг)

В рамках гражданско-правовых договоров заказчику не нужно вести табель учета рабочего времени на исполнителя. Поскольку исполнитель ему неподконтролен. Он сам планирует график выполнения работы. И в трудовую книжку исполнителя никакие записи о работе по гражданско-правовому договору не вносят.

Можно ли выдать исполнителю деньги под отчет

В пункте 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России от 12.10.2011 N 373-П говорится о выдаче под отчет наличных денег работнику. Если у вас заключен договор гражданско-правового характера, оформлять выдачу денег под отчет исполнителю нельзя.

Исполнителя (подрядчика) нельзя направить в командировку

Нередко в рамках гражданско-правовых отношений компании нужно направить исполнителя (подрядчика) для выполнения работ или оказания услуг в другую местность. Оформить такую поездку как командировку нельзя.

В рамках задания (поручения), которое должен выполнить подрядчик, он может выезжать в другую местность. Порядок компенсации его расходов нужно прописать в договоре подряда либо договоре возмездного оказания услуг. Поскольку это не командировка, никаких суточных быть не может.

Ндфл с выплат по гражданско-правовым договорам

Вознаграждение по договору возмездного оказания услуг (подряда) облагается НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). В общем случае заказчик работ (услуг) является налоговым агентом в отношении НДФЛ с сумм выплачиваемого им вознаграждения (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Он должен исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. Если обязанности налогового агента возложены на заказчика в соответствии с нормами налогового законодательства, отказаться от их исполнения заказчик не вправе, даже если такое условие стороны внесут в договор (п. 2 ст.

 168 ГК РФ).

Когда заказчик работ (услуг) не является налоговым агентом

Не во всех случаях при выплате вознаграждения физическому лицу за выполнение работ (услуг) компания признается налоговым агентом по НДФЛ.

Гражданин не является налоговым резидентом РФ. Если исполнитель (подрядчик) не является налоговым резидентом РФ и выполняет работы за пределами территории РФ (ст. 209 НК РФ), компания-заказчик не признается налоговым агентом по НДФЛ с сумм выплаченного исполнителю вознаграждения.

Объектом обложения НДФЛ являются только доходы нерезидента РФ, полученные от источников, расположенных на территории РФ (ст. 209 НК РФ).

Если нерезидент РФ выполняет работы за пределами территории РФ (это нужно отразить в договоре), объекта обложения НДФЛ не возникает (письмо ФНС России от 06.02.2013 N ЕД-3-3/384@). Соответственно у компании — заказчика услуг не возникает обязанностей налогового агента.

Обратите внимание: расположение источника выплаты дохода определяется местом фактического выполнения работ (услуг).

Примечание. Кто платит НДФЛ при покупке имущества у физического лица

В отношении дохода физического лица в виде выручки от продажи имущества компания-покупатель не является налоговым агентом по НДФЛ. Гражданин должен самостоятельно задекларировать и уплатить налог (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Исполнитель имеет статус индивидуального предпринимателя. При выплате вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги) индивидуальному предпринимателю компания налоговым агентом не признается. Поскольку индивидуальный предприниматель:

— на общей системе налогообложения — уплачивает НДФЛ самостоятельно (ст. 227 НК РФ);

— на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД) — не уплачивает НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Обратите внимание: в гражданско-правовом договоре нужно прописать, что исполнитель (подрядчик) является индивидуальным предпринимателем, указать номер его свидетельства о государственной регистрации, а к договору приложить копию свидетельства.

При перечислении вознаграждения в платежном поручении есть смысл сделать ссылку на договор.

Нужно ли облагать НДФЛ суммы возмещения исполнителю расходов

Пункт 2 статьи 709 Гражданского кодекса определяет, что цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и собственно вознаграждение.

Облагается ли НДФЛ сумма компенсации издержек исполнителя? В статье 217 Налогового кодекса, содержащей перечень не облагаемых НДФЛ выплат, компенсация не поименована.

По этому вопросу есть разные мнения.

Источник: https://otkroybiznes.guru/rabota-s-kadrami/priyom-na-rabotu/oplata-po-dogovoru-gph.html

Оплата по договору гпх начисление и выплата

Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение», 2007, N 4

Источник: http://tehnoservice-spb.ru/oplata-po-dogovoru-gph-nachislenie-i-vyplata/

Особенности учета операций по договорам ГПХ в программах 1С

Как отразить в расчете по страховым взносам выплаты по договору гпх
29.04.2019 19:48 Administrator 8344

Очень часто организации и индивидуальные предприниматели прибегают к заключению с физическими лицами договоров ГПХ.

Во многих ситуациях именно такая форма сотрудничества оказывается самой удобной и выгодной.

В этой статье мы расскажем о том, что такое договор ГПХ, и как отражать связанные с ним операции в программах 1С: Бухгалтерия и 1С: Зарплата и управление персоналом. 

Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, который заключается с физическим лицом на оказание услуг, выполнение работ, подряда или выполнения авторского заказа для организации. В отличии от трудового договора, который заключается между работодателем и сотрудником и регулируется Трудовым кодексом РФ, отношения в рамках договора ГПХ регламентируются Гражданским кодексом РФ.

Главным отличием этих двух видов трудовых взаимоотношений является предмет договора.

В случае с трудовым договором, согласно статье 15 Трудового кодекса, предмет договора – это личное выполнение работником трудовой функции в соответствии с должностной инструкцией по определенной квалификации или должности. В то время, как, согласно п. 1 ст.

702 ГК РФ, предметом договора гражданско-правового характера является конечный результат работы или оказания услуги, который работодатель принимает в срок, установленный договором.

Принципиальное различие также есть в выплатах. Согласно трудовому законодательству, работодатель обязан производить выплаты сотрудникам организации два раза в месяц.

А вот оплату работы физического лица, с которым заключен договор гражданско-правового характера, заказчик осуществляет только по факту выполнения всего объема работ, если условиями договора ГПХ не были ранее оговорены авансовые платежи или поэтапная сдача работ.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, с суммы вознаграждения по договору гражданско-правового характера организация должна будет удержать и уплатить в бюджет НДФЛ в размере 13%, а также начислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, согласно общеустановленным тарифам – 22% и 5,1% соответственно.
На выплаты по договору ГПХ не начисляются страховые взносы в ФСС, потому что работодатель не выплачивает физическому лицу пособия по временной нетрудоспособности.

Самое главное при заключении договоров гражданско-правового характера – четко сформулировать предмет и условия, чтобы разграничить их с трудовыми договорами.

В ином случае ФСС или ИФНС при проверке соблюдения законодательства в части начисления и перечисления страховых взносов вправе в судебном порядке переквалифицировать договор гражданско-правового характера в трудовой с последующим доначислением соответствующих страховых взносов, пеней и штрафов.

Для отражения в бухгалтерском учете начисления и выплаты вознаграждений по договору гражданско-правового характера используют счет 76.10 “Прочие расчеты с физическими лицами”, для НДФЛ с вознаграждения и начисления страховых взносов – привычные 68.01 “НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента”, 69.02.7 “Обязательное пенсионное страхование” и 69.03.1 “Федеральный фонд ОМС”.

Начисление вознаграждений по договорам ГПХ
в программе 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.0

Рассмотрим, как отражать начисления по договору ГПХ в том случае, если вы не ведете учет в отдельной конфигурации для расчета заработной платы.
В первую очередь, необходимо создать новый элемент справочника “Физические лица”, если договор с этим физическим лицом заключен впервые, и он отсутствует в справочнике.

Если этот человек работает в организации или с ним ранее заключался договор, то второй раз заводить карточку физического лица не нужно.
Для корректного отражения начислений вознаграждения по договорам гражданско-правового характера на счете 76.

10 необходимо воспользоваться документом «Операция» (раздел Операции – Операции, введенные вручную), в котором при заполнении указываются следующие проводки:

Однако этого недостаточно для программы, если мы хотим, чтобы отчеты (6-НДФЛ, 2-НДФЛ и Расчет по страховым взносам) формировались автоматически.

Для отражения НДФЛ дополнительно необходимо создать документ «Операция учета НДФЛ» (раздел Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ).

При заполнении документа следует помнить, что вознаграждения по договорам ГПХ отражаются по коду дохода 2010, а это значит, что дата получения дохода равна дате выплате вознаграждения физическому лицу.

Отражение данных для учета страховых взносов происходит с помощью документа «Операция учета взносов» (раздел Зарплата и кадры – Операции учета взносов).

Начисление вознаграждений по договорам ГПХ
в программе 1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1

В первую очередь, перед началом работы необходимо зайти в Настройки – Расчет зарплаты, где должна быть установлена галочка напротив значения “Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера”, а также выбрано одно из значений:

1) при выборе значения “расчеты с контрагентами” все начисления вознаграждений по договорам ГПХ будут отражаться на счете 76.10 “Прочие расчеты с физическими лицами” при синхронизации с конфигурацией 1С: Бухгалтерия предприятия;

2) если вы поставите “расчеты по оплате труда”, то такие операции отражаются по кредиту счета 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”;
3) при выборе последнего варианта способ отражения в бухгалтерском учете задается непосредственно в самом документе.
После того, как поставили галочку “Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера” в разделе «Зарплата» появляется пункт «Договоры (в т.ч. авторские)».

Для начисления и выплаты вознаграждения по договору гражданско-правового характера в ЗУП, редакция 3 необходимо создать следующие документы:
1. «Договор (работы, услуги)» – раздел Зарплата – Договоры (в т.ч. авторские) – или из карточки сотрудника по кнопке Оформить договор – Договоры (ГПХ) – Договор (работы, услуги):

При работе с документом рекомендую обратить внимание на заполнение следующих полей:

– дата начала и дата окончания работ – это период действия договора, на основании которого стаж будет включаться в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
– учитывать как – способ отражения в бухгалтерском учете, который указывается в настройке расчета зарплаты;
– сумма – указывается общая сумма вознаграждения по договору ГПХ;
способ оплаты – условия оплаты договора:
– однократно в конце срока – сумма автоматически попадает в документ «Начисление зарплаты и взносов» или «Начисление по договорам» в том месяце начисления, куда входит дата окончания договора;
– по актам выполненных работ – оплата будет производится после создания документа «Акт приемки выполненных работ» (раздел Зарплата – Акты приемки выполненных работ, также есть возможность создать с помощью кнопки «Создать на основании» из договора ГПХ);
– в конце срока с ежемесячными авансовыми платежами – оплата по договору будет производиться ежемесячно и без оформления акта (документа «Акт приемки выполненных работ»), при этом необходимо указать сумму ежемесячного платежа в поле «Размер платежа».

2. В зависимости от способа оплаты, который был выбран при заполнении условий договора, начисление и расчет вознаграждения могут происходить с помощью одного из двух документов: «Начисление зарплаты и взносов» (раздел Зарплата – Начисление зарплаты и взносов) или «Начисление по договорам» (раздел Зарплата – Начисление по договорам (в т.ч. авторским)).

Принципиальное отличие этих двух документов между собой – это дата выплаты вознаграждения.

Если необходима выплата по договору ГПХ в межотчетный период, не дожидаясь окончательного расчета заработной платы всех сотрудников, то в таком случае необходимо использовать документ «Начисление по договорам», однако страховые взносы будут рассчитаны в документе «Начисление зарплаты и взносов».

3. Для отражения начисленных вознаграждений по договорам ГПХ на счетах учета необходимо создать документ «Отражение зарплаты в бухучете» (раздел Зарплата – Бухучет – Отражение зарплаты в бухучете). Этот документ заполняется автоматически.

После проведения документа необходимо выполнить синхронизацию с программой 1С: Бухгалтерия предприятия (раздел Администрирование – Синхронизация данных).

4. После того, как данные будут перенесены, нужно войти в программу 1С: Бухгалтерия предприятия, перейти в раздел Зарплата и кадры – Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете и выбрать последний выгруженный документ.

Документ будет отражен в бухгалтерском учете и сформирует проводки после того, как вы проверите правильность сумм и поставите галочку “Отражено в учете”, а потом проведете документ.

Наталья Кутыгина

Источник: https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-rasch-zp/main/raschet-zarabotnoj-platy/osobennosti-ucheta-operatcii-po-dogovoram-gpkh-v-programmakh-1s

Договоры ГПХ: страховые взносы в 2018 году

Как отразить в расчете по страховым взносам выплаты по договору гпх

По гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), которые заключены с физлицами, своя специфика начисления страховых взносов. В статье подробно расписано, как уплачивать страховые взносы по договорам ГПХ в 2018 году, по каким видам страхования. В статье мы рассказали, как отразить взносы в расчете по страховым взносам, привели примеры бухгалтерских проводок.

Облагаются ли договоры ГПХ страховыми взносами в 2018 году

С вознаграждений по договорам подряда в ИФНС платятся лишь пенсионные и медицинские взносы (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК). Взносы в налоговую на социальное страхование, дающие право на получение соцпособий (больничные, декретные, детские), не начисляются и соответственно не уплачиваются. В этом одно из формальных отличий между трудовым договором и соглашением ГПХ.

Взносы в ФСС по травматизму (от несчастных случаев и профзаболеваний) тоже не платятся по общему правилу. Но тут стороны могут условиться и включить положение о ФСС-страховании в текст соглашения (абз. 4 п.

1 ст. 5 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). На случай, а вдруг что-то произойдет с работником. Такая договорная норма актуальна для небезопасной занятости. Например, в строительстве, вредном производстве и т. п.

Читайте по теме: Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

Внимание! Роструд научил работников отличать договоры ГПХ от трудовых. Если если работник пожалуется на подмену одного договора другим, то компанию оштрафуют, а бухгалтеру придется пересчитать страховые взносы. Редакция журнала «Зарплата» подготовила таблицу, которая покажет все отличия ГПД от трудовых договоров. Таблицу можно будет скачать в виде памятки.Скачать

Отметим, что под обложение попадают сделки с простыми физлицами. Если контрагентом выступает физлицо в качестве ИП, то страховые отчисления не возникают. Подобные платежи за себя осуществляет сам бизнесмен.

Также от взносов компания свободна, когда ГПД заключен не на выполнение работ (оказание услуг), а на передачу права собственности или иных прав на имущество (п. 4 ст. 420 НК). Например, это может быть заем, аренда или купля-продажа.

Если начислить лишнее, то ошибки перед государством, конечно, не будет. Но потратятся деньги компании. Учесть такие переводы в бюджет в расходах тоже не получится.

Договоры ГПХ: размер страховых взносов в 2018 году

Обычные, нельготные, тарифы страховых взносов применяются и по договорам ГПХ. Это 22% по пенсионным отчислениям в ИФНС в пределах базы 1 021 000 руб. в 2018 году. И 10% с доходов, превышающих указанный лимит. Напомним, каждый год данный лимит пересматривается (индексируется) в сторону повышения. И на 2019 год тоже будет новое значение.

Медвзносы в ФНС платятся по ставке 5,1% со всех доходов – никакой предельной базы в 2018 году, как и в предыдущих годах, не установлено (ст. 421 НК).

Соцвзносы в налоговую (ставка 2,9%), как мы уже сказали, по ГПД не начисляются. Соответственно человек, трудящийся по ГПХ, не может рассчитывать на больничный или декретный отпуск, на другую соцподдержку.

Поэтому крайне опасно прикрывать фактически трудовые отношения гражданско-правовым договором. Такие схемы по уходу от соцвзносов контролеры, в том числе трудовые инспекторы, выявляют с целью защиты прав трудящихся.

И прекращением необоснованной экономической выгоды.

Читайте по теме: образец договор ГПХ с физическим лицом образец 2019 на оказание услуг

Если платятся несчастные взносы, то, очевидно, считаются они по общему тарифу, который применяет фирма-заказчик работ (услуг). Предельной базы, как и в случае с медицинскими отчислениями, тут нет.

Для новичков отметим, что взносы начисляются сверх выплаты. Тогда как НДФЛ удерживается из выплаты. То есть подоходный налог – это часть вознаграждения, которую вместо работника законно получает бюджет.

А вы переводите налог в казну вместо работника, выполняя обязанности налогового агента. Действуя как страхователь, вы тратите суммы из собственного кошелька. Конечно, в итоге уплаченные суммы идут в копилку сотрудника (контрагента-физлица).

Планируя размер вознаграждения и допустимую налоговую нагрузку, закладывайте в бюджет фирмы расходы на уплату взносов.

Когда нужно начислять и уплачивать страховые взносы по договорам ГПХ

При начислении выплаты по ГПД начисляйте сразу и обязательные платежи по ней. При этом платить сразу ничего не нужно.

Все взносы – и по трудовым отношениям, и по сделкам ГПХ – перечисляются в бюджет не позднее 15-го числа месяца, в котором они начислены. То есть срок расчетов с государством по всем видам страхования – единый. Это касается и отчислений на травматизм, если о таковых стороны договорились.

В случае, когда 15-е число выпадает на выходной или нерабочий праздник, срок переносится на ближайший рабочий день. Такие переносы в 2018 году имеют место в четырех месяцах: апреле, июле, сентябре и декабре. Но тянуть до последней даты все же не рекомендуем. Как и в случае с отчетностью – во избежание непредвиденных неприятностей.

Выплаты в рамках гражданско-правового соглашения, напомним, могут быть нерегулярными, согласно графику, определенному в тексте договора. Или по мере выполнения (сдачи) работ, оказания (приемки) услуг и подписания соответствующего акта об этом.

Вовремя отслеживайте первичку (на руках должны быть надлежаще пописанные акты) и при необходимости своевременно проводите операцию в учете, как мы рассказали в этой статье. Лучше мониторить ситуацию по итогам каждого месяца.

То есть прямо, у ответственных менеджеров, выяснять необходимость каких-либо начислений по текущим ГПД, если таковые заключены с физлицами от имени фирмы.

Договоры ГПХ в регистрах по страховым взносам

Все выплаты по ГПД и взносы с них по данным учета заносите в регистры по взносам. На основе именно этой информации заполняется отчетность: в ФНС сдается ЕРСВ (о ней мы поговорили отдельно более детально), в Фонд соцстраха по травмвзносам – форма 4-ФСС.

Если один и тот же человек работает для вас и по трудовому контракту, и по ГПД (выполняя разовые какие-то задания), то данные по обеим видам выплат заносите в один регистр.

Договоры ГПХ в расчете по страховым взносам в 2018 году

Пенсионные и медицинские отчисления по ГПД включаются в строки 030 и 050 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 расчета по взносам (РСВ).

В приложении 2 вознаграждения подрядчику включаются в строки 020 и 030 отчета. Здесь отражаются все выплаты физлицам и необлагаемые суммы. В других строках приложения 2 выплаты внештатникам не фигурируют.

В разделе 3, заполняемом на подрядчика, в строках 160 и 170 ставьте признак 1 — «застрахованное лицо». В строку 180 вписывайте признак 2, поскольку на физлицо, работающее по ГПД, не распространяется соцстрахование.

Договоры ГПХ и страховые взносы 2018: проводки

В бухучете сама выплата по ГПД отражается по кредиту счета 76. Счет 70, предназначенный для отражения выплат работникам, в этом случае использовать некорректно. Дебетовый счет выбирается в зависимости от характера заказанных работ (получаемых услуг).

Взносы, как и по трудовым договорам, начисляются по кредиту счета 69 по соответствующим субсчетам. В блоке проводок, приведенных ниже, – примерное название субсчетов. В вашей учетной программе может быть другая аналитика (названия). Но смысл все равно один.

Итого понадобятся записи:

Дебет 20 (25, 26, 44…) Кредит 76

– приняты работы (услуги) по договору ГПХ и начислено положенное вознаграждение контрагенту-физлицу;

Дебет 76 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– удержан НДФЛ с начисленной выплаты;

Дебет 20 (25, 26, 44…) Кредит 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению»

– начислены пенсионные взносы с выплаты;

Дебет 20 (25, 26, 44…) Кредит 69 субсчет «Расчеты по медицинскому обеспечению»

– начислены медицинские взносы;

Дебет 76 Кредит 51

– перечислено на банковскую карту контрагента по ГПД начисленное вознаграждение (за вычетом исчисленного НДФЛ);

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51

– перечислен в бюджет НДФЛ;

Дебет 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению» Кредит 51

– перечислены в бюджет отчисления на пенсстрахование;

Дебет 69 субсчет «Расчеты по медицинскому страхованию» Кредит 51

– перечислены в бюджет отчисления на медстрахование.

Договоры ГПХ страховые взносы 2018: пример расчета

ООО «Шайба» сотрудничает с физлицом по договору ГПХ. Страхование лица в ФСС не предусмотрено сторонами.

По условиям соглашения компания выплачивает лицу вознаграждение в размере 100 000 рублей в течение 10 дней после выполнения работ.

Работы сданы 15 августа 2018 года. Вознаграждение в полной сумме перечислено на карту работника 20 августа.

Общество применяет общий тариф. Итого на дату15 августа 2018 года бухгалтер организации рассчитал и начислил с договора ГПХ следующие суммы:

  • пенсионные – в размере 22 000 руб. (100 000 руб. x 22%);
  • медицинские – 5100 руб. (100 000 руб. x 5,1%).

По соцстрахованию в ФНС и на травматизм в ФСС бухгалтер ничего не начислил, так как в данном случае это не положено.

Сделанные начисления бухгалтер оплатил за счет средств ООО разными платежками (в связи с разными КБК) вместе со взносами штатных работников. Дата платежа – 17 сентября (крайний срок уплаты взносов за август 2018 с учетом переноса дедлайна из-за совпадения с выходным).

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161218-dogovory-gph-strahovye-vznosy-2018

������� ��� – ��� �������� ������� �� ��������� ���

Как отразить в расчете по страховым взносам выплаты по договору гпх

������� ����������-��������� ��������� (���) � ��� ������� �������������� ����� ��� ���������� ����� �� ������� ���������, �� ������� �������������� ������� ��������������. ��� ������ ��� ������, ������� ����� ������� ��������. ���� �� ���������� ���������� ����� ����������� �����. ������� ����������� � ���������� �����, ���� ����� ��������� ������ ����� ������.

� ����������� ���� ����������� ��������� ������ �� ���������� ���������, �������� ������� ��� ��� ���������� �����.

��� ���� �������� ����� � ����� ������ ������� ��������� ������� ���.

����� ������ �������� ����������-��������� ���������:

  • ������� �������;
  • ������� ����������� �������� �����;
  • ������� ��������;
  • ������� ���������;
  • ��������� �������;
  • ������������ ���������� ��� ���������.

��� �������������� ������������ ����� ���������, ����� ��������� �������� � 1� ���?

��������� ���������� �� �������� ������� ���������������� ����������� �������� ��. ��� ���������� �������� ��� �� ���������� ����� �� ������, �� ����������� ������ �� ����� �-1 � �� �������� ������� � �������� ������ �����������.

�� ������ ���������� ��������� ����

��� ���������� ���������� ���������� �� ������ ��� ������. ������� ����������� �� ������������ ����, �������� ������ ����� ��� �����, � ����� ��������� ��������������.

������� ������� �� ������ � ������ ����� �-3 �������� ����������, �� ������������� ������ � �������� ��� �������, �� ���� �� ������������� ���������� �����. ��� �� �������� ��������� ����� ������������� � �����������. � ���� �������� �������.

�� �������� ������� �� ������������ ���������� �����, �� ��������������� ��������� ������������ ������.

�������� ��������� ������������ ������ ���������� �������, ��������������� ����������� �����������, � ��� ��������������� ���������� �������, ������� ������������� ������ ������ �����������. �������� �� � ����� ���������� ���������.

������������ ������ ����� ������ ����� �������� �������, ���������� ������ � ������, ������������, �������� � ����������� ���. � ����� ���������� ���������� ������� ����� (����������, ���������, ������� �����). �������� �� ����� �� ��� ���������������.

��� ���� ����������� �� �������� ������� ��� ������������� ���� ������� ����� � ���� ���������� �����, ����� �������� ������������ ����������� ���� � ������.

���� �� ����� ��������� ����� ������������ � �������� �������� ���������, ������� � ����� ���������� � ��� � �������� ����� ������� ��������.

�������� ������� ��������� �������������� �������, ����� ��� ���� ����������� ����������� (���) � �������� ���������, ��������� �� ������ �������� ���� ������������� �� ���������� �������� ���� � ������ ������� � �����, �� ������������ ���� ��� ������ �������� �������, �������� ������ � ���������� �����.

��� 1. ���������

� ���������1�:��� 3.1������������� ���������� �� ���������� �������������� �� ��������� �������. ��� ��� ���������, ����� ��������������� ���������� ��������� ��������� ��������� � ��������� ����� ������������� �������� ��ջ.

���� �� ��� ����� ��������� � ��������� � �� ������� ����� � �������� ��������� ���������, �� ���������������, ����� ������� ���� ����������, ������� � ������� ��������� � ��������� ����� ��������������� ������� �� ��������� ��ջ.

��� 2. ��������� �������� ����������

����� ��� ���������� ������� � ������ �������, ���������� ����������� � ������� ������. ��������� �������, ��� � ��������, ���, �����, ���� ��������, ���.

��������� ������������� �������� �� �������, ����� � ��������, ���� �� ����� ���������� ���� � �����������, ��������� ��� ������������ ��� ������� �����.

� ���� ������ ����� ����� �� ����������, ���� ����� ���������� ���� ��� ���� � ����, ����� �������� ������������ ������. ��������� ��������� ������.

��������� ��������� ������ � ������ ��������� � ������, ���� ��������� ��� ��� ����� ��������. �� ����������� ������������ ������ ��������� ������ ����������� ����, � �� ����������� ������ �� ������� ��������� ������ ��������� � ����� ���������� ������� ��� �������������. ����� ����� �������� ����������� ��������� �������.

��� 3. ������� �������

��������� ������ �������� ��������. ������ ����� �������� � �������� ������ �������. �������� ��� ��������: ������������� �� ��������� ��������, �� ����� ����������� ����� � �� ��������� �������� � ���������� ��������� ������ �����.

���� ����������� ������� ������������� ������� ��������� ������� �� ���������� �������. ��� �� �������� �������, �� ����� ���� ����� ������������� �������� ��� �������� �1�:�� 3.0.

������� �������� � �������.

����� ����� ��������, ��� ���������� ����������� ��������� � ����� � ��� �� �������� � ���������1�:��� 3��� ����������.

���� �������� ����������� � ���������, ������� ����� �� �������� ������������ �����������, ���� �� ��������� �� ��������������� � �� ������������ � ��������� 1�:�� 3.0, ��� ���� ����� � ��� ����� ������������� ��������� 1�:���, ��������� ����������� ����� ��������� ��������� ������� �� ������ �� ������ ������ �� ������ �� ����� �����������, �� � �� ��������, � �������� ��������� ��������.

�� ��������� �������� ������� �� ����� ������� ��� ����������� �����. ������� ��� ����. ������ ��� �� 12 ������� 2019 �� ����� 20 000 ������. ���� ������� 12 �������. ����� ���������� ������� 2019.

� ��������� ������������� �������� ����� �������� ������� � ���� ������-�������� ����������� �����. ��� ����� ��� �� ����� ������������� � ��������� ���� �����������.

��� 4. ������

�������� ���������� �������������� �� �������� �������, ��� ����� ������� � ������ ��������� – ����������� �� ���������, ������� ��������. �������� ����� ���������� ������� 2019, ���� 12.02.2019.

�� �������� ���������� �������� �����������. ��������� ���������� ��������� ����������, ��������� ���������� �� ����� ����������� �����.

������� ���� ��������, � ���� ��������� �� �������������� ��������� ������ �� ������������ ���������� � ����������� �����������.

�� �������� ���� ���������� ����� ������ �� ������ ������. �� �������� ������� ��������������� ���������������� ������, � ������, ���� �� �������������� �������, ��������� � ����������� ��������, �� ���������, ��������. ��������������� ����������� ������ �� ����������� �/��� ��� �����.

������ ����������� � ������� ����� ����� �������� ��������. ���� �� �������� �������������� ������������� �� ������ �����, �� ������ ��� ����� ����������� �� ������ ����� �������� ��������.

����� �� ������ ������ �� ������������ �� ��������� ����������, ������������ ��� ������ ��������, ������� ����������� ������������ ����������� �� ��������.

����� ����� � ���� ��������� �������� �� ������ �����������, ��������� � ��������. ��������� ������� ��������� � �����.

��������� ����� � ����� ����������� �� ���������.

� ����� ������ ������� ��� ����������� ����� �� ���������� ����� ��������������. ����� ���������� ������� 2019, ���� ���� 28.02.2019, ���������� ���������� ��� ������������� ������� ���������� �����.

� ���� ���� ���������� ��� ����� ���� ���� �����: ������� �� ���������� ����� � ������� � �������������. ������ ��� ������������� �������������� ����� 70, ������ � ����� 76. �������� � ����� ���������������� ������������ �1�:����������� ����������� 3.0������ ������ ������� �1�:�������� � ���������� ���������� 3.0.

��� ��������� ������� ���������� ����� �������� �������� ����������� ���������. ������ ���������� � ������������ ��������, ������ �� ������ ������ � ��������� ������� ����������� �����������, � ���� ��������� �� �������� ���������� ���������� ���������� �� ��������� �������, ������������ ����� �� ������ ������ ������������ ��������.

� ������, ���� ������� �������� � ���� ����������� �� ���������� �������, ��������� ������ ����� �������������� � ����� ������ ���������� ����������� ���������.

��� ���� ����� �� �������� ������� ���������� ���������� �������� �� ������������ ���������� � ����������� �����������. ��������� ������ ������������-������������ ����� �������������� ������ �� �� �������: ��������� �����������, �������� �����������, �������� ����������� � ���������� ���������.

����� ����� �� ������� ������ �����������, �������� ��������� � ����� �� �������.

����� ������� ��������� � ����� � ����� ����������� ���������.

��� ����, ����� �������� ������������� ��������, ����� ������� �������� �� ���� �����, �������� � ��������� �������� ���������� �������� � ������������� �����. ���� �������� ����� ������������� ���������� � ���������1�:����������� ����������� 3.0 � ��� ���������� ���������� ����������� ��������.

��� ���������� � ���������� �� ����?

��� ���������� ����� � ����� ���������� ������������������� ������ 6-���� � ������ 100 ����� �������� ���� ������������ ��������� ������ �� �������� �������, �� ���� ���� ������� �� ���������.

���� ��������� ������, ��� ������ 110, ����� ���� ������� ������ �� ���������. � ������ 120 ����� ������ ���� ������������ ������ � �� ������� ���, ���������� �� ���� ������� ������.

��� ���� ������������� ������������ ����������.

����� ������ ��������� ������ ��� ������ � � ���������� �����, ��������� ������� ������������� � ��������� ������ ���. ���� ����������� ������� �������� ��������� � ��������� �����. � ����� ������� �� ��� ����������� �������.

���� ���� ��������� �������

�� ����������� ������� ��������� ��������� ������� �� ������� �������� ����� ����������� �����.

���� �� ����� ����������� �������������� �� ��������� ��������, � ����� ����������� �����, �� �������� ���� ��� ������. � �������� ��������� ������ ������.

� �������� ����������� ��������� �� �������� ���������� �� ����� �������� �������������, � ����� ���������� ���������� ������ �� �������� �������.

����������� �������������� ����� �� ������ ����� �����, �� � �������� �� ������� ���� ����������� ����.

���� � ��� �������� �������, �� ������ ������ ���������� � �������� ������� ��� � ��������������������� ������������.

����������������� �������������, ������ � ����� ���� ��������� ���������������� � ��������� ����� ���������� ����������!

#���������� #1�:���

�������� ���������� ������������ ��������!

Источник: https://www.1cbit.ru/blog/raschety-po-dogovoru-gpkh-v-1s-zup-3-1/

Нужно ли в 4-ФСС отражать выплаты по договорам ГПХ в 2019 году

Как отразить в расчете по страховым взносам выплаты по договору гпх

В отличие от выплат по трудовым контрактам, в случае с ГПД отчисления есть не по всем видам страхования.

Отсутствует социальное страхование в ФНС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. И по общему правилу — в ФСС на случай травматизма.

В связи с этим возникает вопрос, нужно ли показывать выплаты по договорам ГПХ в отчетности 4-ФСС за 2019 год и отчетные периоды. Подробности — в статье.

Как мы уже сказали в начале статьи, стандарт — отсутствие отчислений в фонд соцстраха с договоров подряда и оказания услуг. В этом случае выплаты вносить в 4-ФСС не требуется. Не заносите цифры и в регистры — индивидуальные карточки по взносам.

Исключение из правила возможно по договорам подряда или на оказание услуг. Об этом мы поговорили далее.

Однозначно никакие страховые отчисления в соцстрах не возникают, если контрагент не простое физлицо, а индивидуальный предприниматель. Обязательные платежи вносит за себя в бюджет коммерсант самостоятельно.

Читайте по теме: Заполнение таблицы 5 формы 4-ФСС в 2019 году

Также от взносов компания свободна, если заключен ГПД на передачу вещных прав (п. 4 ст. 420 НК). Это договоры займа, аренды, купли- продажи и т. п.

Исключение из общего правила по взносам в ФСС с договоров ГПХ в 2019 году

Взносы в фонд соцстраха по травматизму — от несчастных случаев и профзаболеваний — стороны вправе по своей инициативе предусмотреть в договоре. Такая возможность предусмотрена абзацем 4 пункта 1 статьи 5 Закона от 24.07.

98 № 125-ФЗ. Это выгодно на случай, если неприятность произойдет с подрядчиком при выполнении работ либо во время оказания услуг. Применять допнорму целесообразно в рискованном строительстве, на вредных производствах и т. п.

Читайте по теме: Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

Ставка платежа используется та же, что и для обычных работников фирмы. Напомним, тариф присваивает страхователю страховщик — фонд. Предельной базы не установлено. Взносы начисляются независимо от размера платежа.

Взносы начисляйте одновременно с начислением выплаты по ГПД. Это необязательно последнее число месяца. Может быть любая другая дата, ведь выплата по гражданско-правовому договору производится после подписания акта.

Процедура происходит согласно графику, утвержденному договором. Либо расчеты по мере выполнения (сдачи) работ, оказания (приемки) услуг. Вовремя отслеживайте первичку. На руках должны быть надлежаще подписанные акты.

И своевременно проводите операцию в учете.

Все суммы заносите в регистры по взносам. В случае с несчастными платежами вести регистры по закону не обязательно. Достаточно информации с аналитических счетов бухучета. Но рекомендуем унифицировать учет. И наряду с начислениями в ФНС, фиксировать все взносы в фонд.

На основе информации из регистров заполняйте отчетность. По травмвзносам это форма 4-ФСС в Фонд соцстраха.

Начислив суммы, платить сразу в бюджет ничего не нужно. Дождитесь окончания отчетного месяца. Взносы перечисляйте в бюджет не позднее 15-го числа по итогам месяца, в котором они начислены.

В месяце когда 15-е число приходится на выходной или госпраздник, крайняя точка переносится на ближайший рабочий день. Такие переносы в 2019 году имеют место в трех месяцах: июне, сентябре и декабре.

Тянуть до последней даты не рекомендуем.

Пример 1 по взносам с выплат по договорам ГПХ в 2019 году

ООО «ПромоЛайн» сотрудничает с физлицом по ГПД. Соглашением предусмотрено страхование лица в ФСС.

По условиям соглашения фирма выплачивает лицу вознаграждение в размере 50 000 рублей в течение месяца после выполнения работ.

Работы сданы 18 января 2019 года. Вознаграждение в полной сумме перечислено на карту подрядчика 18 февраля.

На 18 января 2019 года бухгалтер организации рассчитал и начислил с договора суммы в ФСС по тарифу компании — 1,2% — в размере 600 руб. (50 000 руб. x 1,2%).

Также начислены:

  • пенсионные — в размере 11 000 руб. (50 000 руб. x 22%);
  • медицинские — 2550 руб. (50 000 руб. x 5,1%).

По соцстрахованию в ФНС в данном случае ничего не положено.

Сделанные начисления бухгалтер оплатил за счет средств ООО разными платежками с отличными КБК вместе со взносами штатных работников. Дата платежа — 15 февраля. Это крайний срок уплаты взносов за январь 2019.

В расчете 4-ФСС за I квартал 2019 года сумму выплаты и начисленных с нее взносов бухгалтер покажет в таблице 1.

Читайте по теме: Договор ГПХ с физическим лицом образец 2019 на оказание услуг

Пример 2 по взносам с выплат по договорам ГПХ в 2019 году

Возьмем все те же условия, как в примере 1. Только пусть в соглашении не будет пункта о страхование лица в ФСС.

Тогда бухгалтер сделает с выплаты по этому ГПД только пенсионные и медицинские отчисления. По соцстрахованию в ФНС и ФСС в данном случае ничего не положено.

В расчете 4-ФСС за I квартал 2019 года сумма выплаты фигурировать нигде не будет.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161367-nujnoli-v4-fss-otrajat-vyplaty-podogovoram-gph-v2019-godu

Адвокат Большаков
Добавить комментарий